资产负债表的结构跟内容02.pptVIP

41、借：利润分配-提取法定盈余公积 23 790.10 -提取法定公益金 11 895.05 贷：盈余公积-法定盈余公积 23 790.10 -法定公益金 11 895.05 应付股利 32 215.85 42、借：利润分配-未分配利润 67 901 贷：利润分配-提取法定盈余公积 23 790.10 -提取法定公益金 11 895.05 -应付普通股股利 32 215.85 借：本年利润 237 901 贷：利润分配 237 901 43、借：长期借款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 44、借：应交税费-应交所得税 97 089 贷：银行存款 97 089 企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目，形成资产负债表。 资产负债表的编制 “年初余额”栏----与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。 资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列 资产负债表的编制 资产负债表是以相关账户的期末余额来编制的 “期末余额”栏 1.根据总账科目余额直接填列(22项) 交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、可供出售金融资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、应付利息、其他应付款、长期借款、应付债券、专项应付款、预计负债、递延所得税负债、实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积等。 2.根据几个总账科目的期末余额计算填列：7个 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 “期末余额”栏 3.根据有关明细账科目余额计算填列： 资产类： a、应收账款=应收账款所属明细科目借方余额+预收账款所属明细科目借方余额 b、预付账款=预付账款所属明细科目借方余额+应付账款所属明细科目借方余额 负债类： a、应付账款=应付账款所属明细科目贷方余额+预付账款所属明细科目贷方余额 b、预收账款=预收账款所属明细科目贷方余额+应收账款所属明细科目贷方余额 “期末余额”栏 4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列：9个 “长期借款”项目，“长期借款”总账科目扣除其所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 5.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列： 如： “固定资产”减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”。 “期末余额”栏 6.综合分析填列： 如：“存货”项目，根据“在途物资”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”、“材料采购”、“材料成本差异”等总账科目余额分析汇总后，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。 “期末余额”栏 课本上，资产负债表编制实例 原材料 在产品 投入生产 加工 半成品 继 续 加 工 产成品 除填写单位名称外还应加盖单位公章 ABC公司 20×7 1 2 31 填写到年、月、日 4 018 000 120 000 800 000 600 000 1 000 000 30 000 11 000 000 17 568 000 1 200 000 5 600 000 8 000 000 4 000 000 18 800 000 36 368 000 1 800 000 1 200 000 1 700 000 600 000 218 000 1 200 000 6 718 000 8 000 000 8 000 000 14 718 000 20 750 000 300 000 600 000 21 650 000 36 368 000 根据库存现金、银行存款账户的期末余额合计数填列：18 000+2 438 000=2 456 000 2 456 000 根据应收票据账户 的期末余额直接填 列：1 000 000 根据交易性金融资产账户的期末余额120 000 120 000 1 000 000 根据应收账款和预收账款账户明细的期末借方余额填列：2 055 000 2 055 000 根据预付账款和应付账款所属明细账户的期末借