税收基础知识-个人所得税.pptVIP

第一讲 税法基础知识 2014年3月 强制性、无偿性、固定性 专项预算的定义与要求 大纲 税 国税 地税 了解国税税种有哪些？ 地税税种的划分 专项预算的定义与要求 国税税种划分 国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税。征收税种如下： ◆增值税 ◆消费税 ◆车辆购置税 ◆出口产品退税 ◆进口产品增值税、消费税 ◆储蓄存款利息所得个人所得税 ◆地方和外资银行及非银行金融企业所得税 专项预算的定义与要求 国税税种划分 ◆个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税 ◆中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款 ◆境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资和外国企业所得税 ◆铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税 ◆证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税） ◆中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税； 2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织 缴纳的企业所得税 ◆中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费 专项预算的定义与要求 国税税种介绍 增值税 ★ 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 专项预算的定义与要求 国税税种介绍 消费税 ★ 消费税是以消费品Consumption tax（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。 消费税税率表 专项预算的定义与要求 国税税种介绍 车辆购置税 ★ 车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。 专项预算的定义与要求 国税税种介绍 出口产品退税 ★ 指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。 专项预算的定义与要求 地税税种划分 地税主要负责征收地方税，征收税种如下： ◆个人所得税 ◆企业所得税（除营改增对象） ◆城镇土地使用税 ◆房产税 ◆城市维护建设税 ◆资源税 ◆农牧业税(特定） ◆屠宰税（ 2006年2月17日起废止） ◆印花税 ◆车船税 ◆耕地占用税 专项预算的定义与要求 地税税种划分 ◆契税 ◆土地增值税 ◆ 筵席税（已失效） ◆地方教育附加税 专项预算的定义与要求 地税税种介绍 个人所得税 ★ 个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 专项预算的定义与要求 地税税种介绍 房产税 ★ 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 专项预算的定义与要求 地税税种介绍 车船税 ★ 车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。从2007年7月1日开始，有车族需要在投保交强险时缴纳车船税。 自行车和摩托车需不需交强险？ 专项预算的定义与要求 地税税种介绍 印花税 ★ 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位