税收政策效应解析跟评估方法(许生).pptVIP

税收政策效应分析与评估方法 许 生 Xusheng1958@ 2013年8月16日 江苏·扬州 主要内容 一、税收政策与宏观经济 二、政策效果的理论预期与计量检验 三、案例：积极财政政策的经济影响 四、课题研究的组织与调研 五、研究报告的写作与报送 一、税收政策与宏观经济 （一）何为税收政策？ 1、概念 2、地位与作用 3、与税制的区别与联系 4、与税务管理的异同 5、清楚认识税政管理部门的职责与作用 （二）税收政策与宏观经济之间的关系 1、手段和目的 短期 长期 2、发挥作用的途径 对劳动投入的影响 对私人部门的影响 对公共部门的影响 （三）税收政策分析在税务部门中的应用 1、与微观纳税评估的区别 2、与税源监控的区别 3、与宏观税负分析的区别 4、核心在于检验“税收反作用于经济”的效果，提出政策咨询意见 二、政策效果理论预期与计量检验 （一）理论依据 1、IS-LM模型 2、AD-AS模型 3、IS-LM-BP模型 （二）计量模型的逻辑框架 一个简化的IS/LM宏观经济模型 税收政策与经济增长的因果关系信息反馈链 （三）动态模拟分析方法 ARIMAX模型描述 带有外生变量的向量自回归移动平均过程ARIMAX(p,q,s)模型,其形式可表示为： 其中： （四）应注意的问题 1、模型选择对时间序列样本数据的依赖性 2、注意分析政策的冲击效果 3、注重政策效果预测与政策试验 三、案例：积极财政政策的经济影响 （一）积极财政政策的主要内容 1、增加政府公共投资 2、提高财政补贴和社会保障水平 3、实施结构性减税政策 4、扩大财政赤字 （二）财政政策效应的度量 表1、模型中涉及的宏观财税经济变量时间序列（%） 时间 经济增长率 投资率 赤字率 宏观税负率 1978 11.7 38.2 0.28 40.58 1979 7.6 36.1 -3.33 39.36 1980 7.8 34.8 -1.52 37.78 1981 5.2 32.5 0.77 36.33 1982 9.1 31.9 -0.33 37.85 1983 10.9 32.8 -0.71 39.15 1984 15.2 34.2 -0.81 39.28 1985 13.5 38.1 0.01 39.21 1986 8.8 37.5 -0.81 37.56 1987 11.6 36.3 -0.52 35.06 1988 11.3 37.0 -0.89 31.36 1989 4.1 36.6 -0.94 31.33 1990 3.8 34.9 -0.78 30.24 1991 9.2 34.8 -1.09 29.35 1992 14.2 36.6 -0.96 27.26 1993 14.0 42.6 -0.83 16.36 1994 13.1 40.5 -1.19 14.69 1995 10.9 40.3 -0.96 14.23 1996 10.0 38.8 -0.74 15.88 1997 9.3 36.7 -0.74 14.53 1998 7.8 36.2 -1.09 15.35 1999 7.6 36.2 -1.94 16.54 2000 8.4 35.3 -2.51 17.36 2001 8.3 36.5 -2.29 18.86 2002 9.1 37.9 -2.62 19.43 2003 10.0 41.0 -2.16 19.35 2004 10.1 43.2 -1.31 19.45 2005 10.4 42.7 -1.24 20.30 2006 11.6 42.6 -0.78 21.31 2007 13.0 42.3 0.62 23.30 2008 9.6 47.2 -0.57 24.50 2009 8.7 57.9 -2.83 25.89 表2、GDP增长率的VARMAX(2,1)估计模型 变量 系数 标准差 t-统计量 p-值 常数项 0.0816 0.5870 0.1400 0.8909 TDS(t) (0.3230) 0.7572 (0.4300) 0.6742 TAX(t) (0.0490) 0.2610 (0.1900) 0.8529 TDS(t-1) (0.2747) 0.7543 (0.3600) 0.7195 TAX(t-1) 0.0971 0.2632 0.3700 0.7161 GDP(t-1) 0.1805 0.2375 0.7600 0.