国家税收6311899025.docVIP

第一章 1.税收：指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 （1）税收的目的是履行国家公共职能。 （2）国家征税凭借的是其政治权利。 （3）税收属于分配范畴。 2.税收产生和存在的一般前提条件有两个：一是社会剩余产品的出现产生了私有制；二是国家的产生。 3.税收的特征：（1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 4.税收的职能：（1）财政职能（是税收最基本的职能）（2）经济职能 （3）监督管理职能 5.税收的作用：（1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要；（2）鼓励市场公平竞争；（3）贯彻产业政策，调整和优化经济结构；（4）调节个人收入差距，实现社会共同富裕；（4）在融入经济全球化的过程中，维护国家权益。 6.历史上首次提出税收基本原则理论的是英国的威廉?配第，他提出了赋税的“公平”、“简便”和“节省”三项原则。 亚当?斯密提出了税收“平等原则”、“确定原则”、“便利原则”、“最少征费原则”。 7.社会主义市场经济条件下中国的税收原则：（1）财政原则 （2）效率原则 （3）公平原则（4）稳定原则 ：稳定税收经济的作用可从两个方面看：一是税收通过自身主动地增加或减少，依照经济周期的波动状态，有意识的对宏观经济不稳定状态进行干预和调节，发挥税收的相机抉择机制的作用；二是税收在既定的制度下能够自动地随着经济周期的变化而返向地更大变化，制动地调节宏观经济的运行状态，从而发挥税收的自动稳定器作用。 8.税收的两个重要原则：公平和效率。 第二章 9.税收要素一般包括：（1）纳税人（2）征税对象（3）税率（4）纳税环节（5）纳税期限（6）减税免税（7）违章处理等 10.扣缴义务人：是税法上规定的负有扣缴税收义务的单位和个人，他并不一定是纳税义务人，也不发生自身的纳税义务，有可能仅是代行税务机关职责向纳税人扣收税款的中介人。 11.征税对象：（1）从价计算的税收以计税金额为计税依据。计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。（2）从量计算的税收以征税对象的重量、容积、体积、面积、数量为计税依据。 12.税率的三种基本形式：（1）定额税率（2）比例税率（3）累进税率 13.减免税的三种基本形式： （1）税基式减免税：指通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。 （2）税额式减免税：指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税、免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及核定减征税额等。 （3）税率式减免税：指通过直接降低税率的方式来实现减税、免税，具体包括重新确定税率、选用其他税率和规定零税率。 14.税收的分类：（1）计征税对象为标准的税收分类：流转税（增值税、消费税、营业税、关税），所得税，资源税，财产税，行为税 （2）以计税依据为标准的税收分类：从价税（增值税、营业税、关税），从量税（资源税、车船税） （3）以税收负担是否转嫁为标准的税收分类：直接税（所得税、土地使用税、房产税），间接税（消费税、营业税、关税） （4）以税收与价格的关系为标准的税收分类：价内税（消费税、营业税），价外税（增值税） 15.我国现行税制体系由税收实体法和税收增收管理法律制度（简称税收程序法）构成。 第三章 16.增值税：指以从事销售货物或者提供提供加工、修理修配劳动以及从事进口货物的单位和个人所取得的增值额为课税对象征税的一种税。 17.类型：增值税按对外购固定资产处理方式不同可划分为：（1）生产型增值税（法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是资本有机构成高的行业，重复征税就越严重。）（2）收入型增值税 （3）消费型增值税 我国采用的是：生产型增值税 18.增值税征税范围（一）基本范围：（1）销售（包括进口）货物。货物是指有行动产。（2）提供应税劳务。（二）特殊项目：（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节纳税。（2）银行销售金银业务。（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务。（4）集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品。（5）除邮政部门以外，其他单位和个人发行报刊，增收增值税。（6）电力公司向发电企业收取的过网费，应当增收增值税。 19.（P42）视同销售行为：（1）将货物交付他人代销（2）销售代销货物（3）同一核算的不同机构间的货物移动（跨县、市）用于销售的（4）自产或委托加工的货物用于非应税项目（5）自产、委托加工或购买的货物用于投资，提供给其他单位或个体经营者（6）自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者（7）自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费（8）自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 混合