审计第15节.pptVIP

吉林工商学院马春静等制作 第十五章 货币资金审计 引导案例 “达尔曼”之死 启示： 要加强货币资金审计，提防现金流信息的欺骗性。 要重视银行存款函证，对银行结算凭证应审慎检查。 第一节　货币资金概述 第二节 货币资金内部控制的 了解与评价 第三节 货币资金控制测试 第四节　库存现金审计 第五节　银行存款审计 第一节　货币资金概述 一、货币资金 涉及的主要凭证与记录 二、货币资金的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 3.票据、印章和支付密码的控制 第二节　货币资金内部控制的了解与评价 一、了解重要交易类别与交易流程 重要交易类别: 收款和付款 重大账户: 库存现金、银行存款 （二）交易流程 （三）了解的程序 （1 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引 询问各部门的相关人员 观察操作流程等 询问付款人员，了解付款流程； 询问会计人员，了解账簿设置体系和记录制度以及账务处理流程 利用文字表述、流程图等把了解的情况记录下来。 二、确定可能发生错报的环节 　三、识别和了解相关控制　 了解货币资金相关控制， 尤其注意可能发生错报的环节的关键控制的状况，