商业银行非现场监管报表指标体系-资产负债解析.pptVIP

《“1104工程”非现场监管报表指标体系》基本财务报表（一） 基本财务报表 一、资产负债项目统计表（主表） （一）报表的定义和作用 （二）报表设计思路及特点 （三）报表一般说明 （四）主要资产项目分析 （五）主要负债项目分析 （六）所有者权益分析 （七）特别项目分析 （八）报表项目分析注意要点 （一）报表的定义和作用 （二）报表设计思路及特点（1） 设计思路： 1. 尽量依据财政部的会计制度，同时具有一定前瞻性 ——分类方法的变化： 国际会计准则（IAS39号）“金融工具：确认与计量” 财政部：《金融工具确认和计量暂行规定（试行）》（财会〔2005〕14 号） 金融资产：交易性金融资产；持有至到期投资； 贷款和应收款项；可供出售金融资产。 2. 兼顾不同类型机构的特点和需要 3. 从满足监管需要出发对报表进行适当调整 （二）报表设计思路及特点（2） 特点： 1. 对银行业主要资产负债项目不再按长、短期划分； 2. 不再设置流动资产和长期资产、流动负债和长期负债； 3. 不再设置一年内到期的长期资产与一年内到期的长期负债项目 4. 资产减值准备的抵减项目仍然在表内列示； 5. 为平衡监管数据要求和填报压力，减少报表数量，在报表一级项目下适量加入二级子目； 6. 委托业务有关的资产负债项目移至表外 7 . 注意区分生息资产与非生息资产、付息负债与非付息负债。 （三）报表一般说明 1. 填报机构 —除金融资产管理公司以外所有的银行业金融机构 2. 报送币种要求 —分开人民币、外币折人民币、本外币合计报送 3. 报送频度 /时间 （四）主要资产项目分析 资产构成 各项贷款 金融同业资产 投资 现金资产 其他资产 资产项目分析要以风险为关注焦点 信用风险 市场风险（利率风险） 流动性风险 操作风险 法律风险 策略风险等 （四）资产项目——各项贷款 (1) （四）资产项目——各项贷款 (2) （四）资产项目——各项贷款 (3) （四）资产项目——各项贷款 (4) （四）资产项目——拆放同业 (1) （四）资产项目——拆放同业 (2) （四）资产项目——拆放同业 (3) （四）资产项目——拆放同业 (4) （四）资产项目——投资 (1) （四）资产项目——投资 (2) （四）资产项目——投资 (3) （四）资产项目——投资 (4) （四）资产项目—买入返售资产 （1） （四）资产项目—买入返售资产 （2） （四）资产项目—买入返售资产（3） （四）资产项目—买入返售资产 (4) （四）资产项目—固定资产原价/净值 (1) （四）资产项目—固定资产原价/净值 (2) （四）资产项目—待处理抵债资产 （四）资产项目—其他资产 存款性负债 非存款性借入负债 —金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购） —向央行借款 —发行债券 （五）负债项目—各项存款 (1) （五）负债项目—各项存款 (2) （五）负债项目—各项存款 (3) （五）负债项目—各项存款 (4) （五）负债项目—发行债券 (1) （五）负债项目—发行债券 (2) （五）负债项目—发行债券 (3) （五）负债项目—其他负债项目 （六）所有者权益 （七）特别项目—少数股东权益 合并报表数据口径使用 反映纳入合并范围的非全资字公司的所有者权益中不属于母公司所拥有的数额 在合并资产资产负债表中该项目在“负债”类项目与“所有者权益”类项目之间单列一类反映 （七）特别项目—外币报表折算差额 合并报表数据口径使用 合并会计报表时，对子公司以外币表示的会计报表进行合并时，报表中不同部分因折算汇率不同形成的差额 折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为报表折算差额在“未分配利润”项目后单独列示 （八）报表项目分析注意要点 不能简单地根据某一项目本身的变动来推断对资产、 负债、所有者权益总额的影响 单一项目分析与资产负债组合分析相结合 注意分析资产变动的合理性 注意分析会计政策变动的影响 包括十个部分： 第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表 第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表