税法知识大赛初赛题目.docVIP

2011西南财经大学第三届税法知识大赛 暨德勤税务精英赛校内选拔赛（初赛题） 姓名： 学号： 考号： 学院： 专业： 班级： 得分： 暨 考试注意：考试时间：4月22日晚19：00——21：00 满分：100分 单选：20个 2个有解答过程的每个3分，18个无解答过程的每个1分 多选：20个 每个2分（多选、错选不得分，少选给1分） 判断：10个 每个1分 简答：2个 第1个4分，第2个5分 计算：3个 第1个5分，第2个6分，第3个6分 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 月含税应纳税所得额 月不含税应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 不超过475元的 5 0 2 超过500~2000元的部分 超过475~1825元的部分 10 25 3 超过2000~5000元的部分 超过1825~4375元的部分 15 125 4 超过5000~20000元的部分 超过4375~16375元的部分 20 375 5 超过20000~40000元的部分 超过16375~31375元的部分 25 1375 一、单项选择题（2个有解答过程，每小题3分；18个无解答过程，每小题1分） 1. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D. 有经营所得的其他组织 2．下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是( )。 A．采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B．采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现 D．采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 3. 企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。 A. 债务的豁免 B. 准备持有到期的债券投资 C. 应收票据 D. 不准备持有到期的债券投资 4. 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（ ）。 A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D. 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 5. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物征税率17%，退税率9%。2010年三月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物折合人名币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元，该企业本期继续留抵税额为（ ）。 A. 0元 B. 3.4元 C. 2.27元 D. 1.8元 解答过程： 6. 一般纳税人的下列项目中适用17%税率的有（ ）。 A. 印刷厂印制图书 B. 自来水生产企业销售自来水 C. 农机店销售农业收割机 D. 蔬菜果品公司批发蔬菜 7. 某企业收购烟叶用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元， 另按规定缴纳了烟叶税，其可计算抵扣的增值税进项税是（ ）。 A. 2860元 B. 14300元 C. 17160元 D. 22440元 8. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。 A．同类消费品中间价 B．同类消费品加权平均价 C．同类消费品最高价 D．组成计税价格 9. 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为10%）为（ ）。 A．2550元 B．2833元 C．4817元 D．8500元 10.下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（ ）。 A．汽车清洗取得的收入 B．垃圾处置的收入 C．代销货物取得的代理收入 D．销售软件的收入 11.李某2