所得税汇算审计.doc

北京华盛中达税务师事务所 咨询电话北京华盛中达税务师事务所 咨询电话所得税汇算审计 所得税汇算审计的定义：所得税审计是指应税务局的要求专门对所得税汇算出具的专项税务审计报告。 服务内容 1、在符合国家会计制度及税法的框架下，帮助企业对会计报表进行调整，使之更合理，更完备； 2、在审计过程中，对发现的问题提出合理化建议； 3、对企业提出的财务问题进行免费咨询； 4、按照业务约定书的要求出具审计报告。 三、北京市需向税务机关报送鉴证报告的企业: 企业类型 条件 北京国税局负责查账征收的企业 1、企业财产损失。 2、房地产开发企业年度纳税申报。 3、连续亏损达到三个纳税年度的纳税人，附送各亏损年度亏损额的鉴证报告。 4、当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告； 5、当年弥补亏损的纳税人，应附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告。 6、本年度实现销售（营业）收入在5000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。 北京地税局负责查账征收的企业 1、财产损失税前扣除审核事项； 2、纳税人本年度申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项； 3、纳税人发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项； 4、在我市范围内申报缴纳企业所得税的各种经济性质的房地产开发企业； 5、企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生的费用，需抵扣当年应纳税所得额的事项； 6、企业所得税税前弥补亏损的事项； 7、企业发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入数额较大，要求将非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入自当期起在不超过5年的期间均匀计入各年应纳税所得额的事项； 8、本年度实现亏损5万元以上（含5万元）的纳税人； 9、本年度实现销售收入在5000万元以上（含5000万元）的纳税人。 四、我们的优势 1、我们秉承“诚信至上，服务至上 专业至上”执业理念，将会选派有丰富经验的注册会计师作为项目负责人； 2、我们会结合委托方的要求与贵公司的实际情况提供高效、优质的服务； 3、为贵公司提供全年免费财务咨询。 五、审计需准备的资料 序号 准备资料 备注 1 会计报表 需盖公章，提交纸制及电子文档各一份 2 科目余额表 明细到最末一级科目，包括期初数、本期增加、本期减少、期末数，提交电子文档一份 3 总账、明细账及现金和银行日记账 准备好 4 银行存款对账单、余额调节表 准备原件并提交复印件一份 5 房屋、车辆产权证明 准备原件并提交复印件一份 6 长短期借款合同，抵押担保资料 准备原件并提交复印件一份 7 固定资产盘点表 包括资产名称、资产型号、原值、累计折旧、净值、折旧年限、残值、折旧率，起用日期、存放地点等。提交电子文档一份 8 存货盘点表 包括存货名称、存货型号、金额、单价、数量、存货地点等。提交电子文档一份 9 房屋租赁协议 提交复印件一份 10 营业执照 准备原件并提交复印件一份 11 税务登记证 准备原件并提交复印件一份 12 组织机构代码证书 准备原件并提交复印件一份 13 公司章程、协议 准备原件并提交复印件一份 14 设立、变更验资报告 准备原件并提交复印件一份 15 前1年度审计报告 准备原件并提交复印件一份