关于信息管税的思考.docVIP

关于信息管税的思考 信息管税的思路是总局宋兰副局长在今年6月全国征管和科技工作会议上正式提出的，经过会议讨论，大家一致赞同。在7月底总局召开的信息化领导小组会上，肖捷局长也提出了信息管税的要求。所以信息管税已不仅仅是个一般提法，而是总局对全国税收征管的要求。本文就理解和贯彻信息管税思路，做些思考和探讨。 ??? 一、什么是信息管税 ??? （一）关于信息的概念 ??? 1948年，美国数学家、信息论的创始人仙农在题为“通讯的数学理论”的论文中指出：“信息是用来消除随机不定性的东西”。也可以说， 信息的目的是用来“消除不确定的因素”。例如，30是个数据，但是不确定是什么，加上气温30度，会比较具体，但还不确定是何时、何地的气温，再加一个“今天山东烟台气温摄氏30度”。这样一个具有确定性的数据就叫信息。据此，我们还可以把信息理解为经过加工、处理，对管理和决策有意义的数据。 ??? 有的同志提出数据管税。数据是一种符号，是能够输入计算机并由计算机处理的符号总称。数据与信息的区别在于它具有不确定性，30、40、50都是数据，但不是信息。 ??? 有的同志还提出数字管税，源于数字政府，我认为数字政府是电子政府形象化的说法，不大好把握。 ??? 所以，选用“信息管税”，这个概念相对比较准确。但是许多讲话和文章中，数据和信息是混用的，因为从数据到信息是个加工的过程，因此在这个过程中是可以混用的。 ??? （二）信息管税的内涵 ??? 我理解，信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，优化资源配置，完善税源管理体系，加强业务与技术的高度融合，着力解决征纳双方信息不对称问题，不断提高税法遵从度和税收征收率。简单说，信息管税就是应用现代信息技术对涉税信息进行管理和应用，达到加强税源管理的目的。 ??? （三）信息管税是一项系统工程 ??? 从长远看，信息管税不仅是个管理手段的改变，而且会对税收业务流程、制度机制、组织机构、资源配置等产生重大影响。因此，在一定意义上说，信息管税是一项系统工程，甚至是一场革命。 ??? 二、为什么提出信息管税 ??? （一）适应税收征管面临形势的变化 ??? 纳税人数量大幅增加。近几年，纳税户每年以6—10%的比例在增加。2008年底全国纳税人2157万 （法人），有申报明细的个人所得税纳税人大约1.2亿。全国税收管理员国地税各大约10万，人均管户超过200户，最多是广东和江苏，有的地市人均管户超过1000户，最多的3500户。广东地税征管处算了笔帐，人均管户3500户，意味着一个税收管理员年工作250天，一天走1户，14年才能走完一遍，更不要说还要完成税收管理员制度规定的6大项18小项职责。 ??? 纳税人经营方式日趋复杂。纳税人的经营流动性从跨地区、跨行业到跨省、跨国，企业集团大量涌现；电子商务等各种新的经营方式大量出现。淘宝网日前公布的业绩报告显示，今年上半年淘宝网交易额突破800亿元。据分析，其全年交易额有望达到2000亿元。中国互联网络信息中心发布的统计报告显示，目前我国的网上购物用户人数已经超过7400万人，2008年的人数增长率达到60%。与如此庞大的网上购物人群相伴随的，是网上交易的税收流失，而税收流失问题主要集中在个人对个人（C2C）交易上。以占我国80%网购市场份额的淘宝网为例，截至6月底，该网站拥有近1.45亿注册用户，其中绝大部分的经营类型为个人店铺，这种网店所从事的就是C2C交易。店主无须办理营业执照和税务登记，只需提供身份证、个人相关信息和开户银行账号，便可直接开网店。其他经营方式也在不断更新。一些不法分子偷税漏税的方式也在不断翻新。 ??? 征纳双方信息不对称的问题日益突出。有的税收难以实现，就是因为税务机关对纳税人的信息不掌握。如麦当劳、肯德基等跨国连锁店，成本等在总部核算，当地税务机关很难掌握其征税信息。山东地税最近发现，部分保险和金融机构，中间业务不用税务发票，税务机关对它的开票信息不掌握，就不能依法足额征收税款。电子商务也是这样，由于对网上交易的收入、税基等信息难以把握，给税收征管带来困难。 ??? 总之，纳税人情况的新变化给税源管理带来许多新课题。2005年恢复税收管理员制度，初衷是想解决“疏于管理、淡化责任”的问题。但是，由于纳税人情况的上述变化，仅靠税收管理员管户的单一方式，“疏于管理、淡化责任”问题是很难彻底解决的。同时，过去，税收专管员“一人进厂，各税统管”，权力过于集中、容易导致腐败的问题，现行税收管理员制度也并未完全解决好，甚至有些地方还有发展之势。最近,总局接到纳税人和基层同志来信，反映少数税收管理员在与纳税人交往中有寻租、以权谋私的问题。 ??? 目前的现状是，由于税收征管面临的形势特别是纳税人情况的变化