公司会计工作规则.doc

公司会计工作规则 包括：会计人员管理及会计基础工作，会计凭证，会计帐薄，会计报表，检查工作,会计档案，以及财务管理，物资管理，主管会计，会计员，出纳员岗位责任制等。 一、会计人员管理及会计基础工作 1.凡经济独立核算单位，都必须设置会计出纳各一人。 会计不准经管现金，支票，有价证卷和票据； 出纳不准兼管稽核，会计档案保管，费用债权债务帐目登记工作。 二、会计凭证 1.原始凭证 每发生一笔经济业务都必须取得或填制原始凭证。原始凭证必须真实反映经济业务内容准确计数，不假、不错、不涂改、证明具有完整的内容和手续。 2.记帐凭证 出纳员根据审核无误的原始凭证填帛记帐凭证，记帐凭证包括收款凭证、付款凭证、转帐凭证。 记帐凭证的内容：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计人员、出纳人员签名或盖章。 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制。 记帐凭证必须附有原始凭证。结帐、转帐更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭 证但应有说明及依据。 会计员登帐时要：严格审核会计凭证，审核出纳员现金，银行结存报告单，填制是否正确，收付金额与凭证张数是否相符，章戳是否齐全，核实无误后在记入帐目，在凭证复核处盖章，并在凭证借贷目栏右上角处打“对勾”以示记过帐。 3.记帐凭证汇总表 会计凭证审核无误后，要编制记帐凭证汇总表，凭证汇总表的右上方为记帐凭证编号，右边按本月汇总表张数顺序编号日期，应填记帐凭证日期。 凭证汇总表所列会计科目应按总帐、帐页顺序排列填写一级科目的全称，借方填写各一级科目本次发生的借方合计数，贷方填写各一级科目本次发生的贷方合计数。 凭证汇总表最后一行为合计行，应填写本次借方合计和贷方合计，根据记帐法规，借贷合计金额必须相等。 凭证汇总表填制完毕后要加盖名章，最后按一级科目金额分别记入总帐借方，贷方。 记帐凭证的装订： 会计人员要妥善保管会计凭证。各种会计凭证应及时传递，不得积压。登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 对于各种记帐凭证，应连同所附的原始凭证，及凭证汇总表，按编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称，年度，月份和起讫日期，凭证种类，起讫号码由会计在装订线封签处签名或盖章。 原始凭证不得外借。 三、帐薄 1.帐薄的设置，启用，保管 1.1凡独立核算的会计单位，都应设置总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐，必要时还设置一些辅助帐等。其中总帐，现金日记帐，银行日记帐一律采用订本式。其他帐可采用活页式。 1.2会计人员启用帐薄，应在帐薄封面上写明单位名称和帐薄名称，启用日期，帐薄页数，记帐人员，会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人或会计主管人调动工作时，应注明交接日期，接办人和监交人员姓名，并由交接双方人员盖章。 1.3各种会计帐薄，必须粘印花税票，除记载资金的帐薄，按资本公积实收资本总额的万分之五粘花外，现金日记帐、银行日记帐、明细帐、辅助帐等等一律粘花五元，粘贴在帐薄扉页启用表的右上角，并在印花税票中间划两条出头的横线以示注销。 2.登记帐薄 2.1使用新一张帐页时首先要在帐面上部中间位置写明一级科目名称，在帐页规定的位置编号帐户页数，然后在写二级科目和明细科目名称。 2.2新的一年开始时，要将上年有余额的科目余额结转出来。结转时在摘要栏加盖“上年结转”戳记，在余额栏填写余额数字，在数字前加盖“借”或“贷”戳记。 2.3根据凭证汇总表，登记总分类帐时，要登记时间、汇总表编号，在“借方”“贷方”登记借贷余额。在同一行借贷方同时登记，不要登记两行。 银行存款科目和现金科目要求每月借方有余额，不准出现贷方余额。 2.4登记多栏式明细帐，除按凭证填写的内容登记时间摘要，及借贷余额外，还要在贷或贷方分析栏内，填写明细科目的借或贷方余额。 2.5登记三栏式明细帐时要按凭证填写的内容登记摘要，金额。 2.6帐薄中书写文字和数字上面要留有适当空距，不要写满格，一般应占格宽的二分之一。 2.7登帐时一律用兰黑墨水，或黑墨水，和用金笔填写，不准用其他笔填写。如以下情况可用红字：1，红字冲帐的记帐凭证，和冲销错误记录。2，在多栏 式帐页中登记减少数。3，会计制度中规定的红字登记的其他记录。 2.8各种帐薄按页次顺序连续登记，不得跳行隔页，如果发生跳行页，应将空行划钭线，空页划对角线注销，并注明“此页空白”或“此行空白”字样，由记帐人员签名盖章。 3.更正错帐 3.1帐薄记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦，或用药水消除字迹。如发生错误，应将错误的文字，或数字单红线注销，但必须使原有字迹仍可辩认。然 后在红线上方填写正确的文字，或数字，并由记帐人在更正处盖章。对于错误的数字应全部划线更正，不得只