利润观察核对清单收入跟支出解析.pdfVIP

利润观察核对清单 盈利是最重要的，有人甚至可能会说这是企业的唯一目标。利润衡量成功与否。可以给利 润下一个简单的定义：收入 – 支出 = 利润。因此，要增加利润，必须要增加收入、或者 减少支出、或者二者并行。要作出改善，您必须随时了解自己的真实财务状况。您必须注 意每一件财务大事，而不能盲目乐观。 本文中有一系列附带评论的问题，旨在帮助您分析自己的利润、利润充足率与趋势以及您 的每一条产品线或每一项服务对这些利润的贡献，并帮您确定您是否有自己所需要的记录 系统。这些问题和评论并非是对主题的明确阐述，其目的在于指出那些有待进一步研究的 领域。请用“是”或“否”回答下列问题。 您是否在盈利？ 收入与支出分析 既然利润等于收入减去支出，要确定您的利润有多少，就必须首先确定在研究期内的所有 收入和支出。 您是否选择了适当的利润确定周期？ 为了财务上的原因，公司通常都使用十二个月的周期，例如从1月1 日到12月31 日，或是7 月1 日到6月30 日。 您选择的会计年度并不一定需要是历年（从1月到12月），例如，季节性企业可能会在季 末结束其会计年度。会计年度的选择取决于您的企业性质、您的个人偏好和/或可能需要 考虑的税务事项。 您是否已经确定了自己在会计期间的总收入？为了回答这个问题，请先考虑下列问题： • 商品或服务销售收入总额（销售总额）是多少？ • 客户的退货额或记贷额是多少？（退货和拒收） • 给客户和雇员的折扣额是多少？（折扣） • 商品与服务净销售额是多少？（净销售额 = 销售总额 - （退货和拒收总额 + 折扣 额）） • 其它来源的收入额是多少，诸如银行存款利息、有价证券股息、租赁给他人的房产 租金等？（非营运收入） • 收入总额是多少？（收入总额 = 净销售额 + 非营运收入） 您是否知道自己的支出总额是多少？支出指的是在销售商品或服务过程中的售出商品和售 出服务成本。各类企业的一些常见支出包括以下方面： • 售出商品成本（售出商品成本 = 期初存货 + 购买 – 期末存货）； • 工资薪水（不要遗漏您自己的薪水，按照您请别人来做您的工作所需支付金额）； • 租金； • 水电费用（电费、煤气费、电话费、水费等）； • 送货费用； • 保险费； • 广告与宣传成本； • 维护与维修费用； • 折旧费用（此处需确保您的折旧政策比较现实，并且揽括所有可贬值物品）； • 税款与执照费用； • 利息； • 坏帐； • 专业咨询费用（会计师、律师，等等）。 当然，支出有许多类别，但关键在于必须对每一项支出作出记录，并从您的收入中扣除， 然后剩下的才是您的利润。了解自己的支出是控制支出和增加利润的第一步。 财务比率 财务比率表示从损益表或资产负债表中选出的两项数值之间的关系。比率分析有助于您评 估自己在财务与管理方面的优缺点。 您是否知道自己的流动比率？ 流动比率（流动资产除以流动负债）是衡量公司现金状况或短期现金状况（变现能力）的 一个标准。根据流动比率，您可以知道自己是否有足够的现金支付公司当前的债权人。比 率越大，公司资金的变现能力就越大，公司的诚信度也就越高。现金、应收款、有价证券 和库存都是流动资产。当然，您对应收款和库存的估价要较为现实，才能了解自己真实的 变现能力，因为有些债务可能收不回来，有些股票也可能会作废。流动负债则指必须要在 一年内清偿的债款。 您是否知道自己的速动比率？ 速动资产（又称即可兑现的资产）等于流动资产减去库存。速动比率（或酸性测试比率） 是将速动资产除以流动负债的结果。 目的还是测试公司偿还其流动负债的能力。这种测 试中并不包括库存，因而对公司变现能力的测试也就更加僵硬。速动比率告诉您，在销售 收入突然停止的情况下，企业是否能够通过快速转换资产来清偿流动负债。 您是否知道自己的总负债对净值的比率？ 这个比率（总负债除以净值，再乘以100的结果）是衡量公司如何用权益清偿总负债的一 个标准。比率越小，权益对债务的比例就越大，公司的信用等级也就越高。 您是否知道自己的平均收款期? 将应收帐款除以日销售额，即得出此比率（日销售额 = 年赊销除以360 ）。根据这个比 率，可以知道公司在赊销后需要多长时间才能拿回现金。收款期越短，现金流入越快。如 果比正常收款期还长，可能就意味着帐款逾期且无法收回。如果将记贷期延长到一定时间 （比如说，30天），则此比率应当非常接近于同样的天数。如果超过设定