审计原理跟实务-13-筹资跟投资循环审计.pptVIP

第13章 筹资与投资循环审计 刘学华 2010年12月 13.1 筹资与投资循环的特性 13.1.1 筹资与投资循环涉及的主要业务活动 13.1.2 筹资与投资循环所涉及的主要凭证与记录 13.1.1筹资与投资循环涉及的主要业务活动 筹资所涉及的主要业务活动: (1)审批授权(2)签订合同或协议(3)取得资金(4)计算利息或股利(5)偿还本息或发放股利 投资所涉及的主要业务活动: (1)审批授权(2)取得证券或其他投资(3)取得投资收益(4)转让证券或收回其他投资 13.1.2筹资与投资循环所涉及的主要凭证与记录 筹资循环所涉及的主要凭证与记录 债券、股票、债券契约、股东名册、公司债券存根簿、承销或包销协议、借款合同或协议、有关记账凭证、有关会计科目的明细账账或总账 投资循环所涉及的主要凭证与记录 股票或债券、经纪人通知书、债券契约、企业章程及有关协议、投资协议、有关记账凭证、有关会计科目的明细账账或总账 13.2 控制测试 13.2.1筹资活动的内部控制和控制测试 13.2.2投资活动的内部控制和控制测试 13.2.1筹资活动的内部控制和控制测试 一、筹资活动应有的内部控制 二、筹资活动的控制测试 一、筹资活动应有的内部控制 1．了解应付债券内部控制制度 对应付债券的了解，一般可以通过编制流程图、撰写内部控制说明、设计问答式调查表等方式进行。在了解应付债券内部控制制度时，一般应