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PAGE PAGE 4 银行知识培训教案 --会计科目核算方法 教学目标: 了解科目借贷关系.科目分类的性质 教学内容: 做会计分录业务练习题 教学要求: 编制每笔业务的会计分录 一.基本练习: A单位将收到现金款项500元,存入银行公司帐户. 借: 现金 500 货:活期存款—A单位 500 储户王义从其活期储蓄存款账户中支取现金1000元. 借:活期储蓄存款—王义 1000 贷:现金 1000 客户小王持定期存单来销户,支付其定期存款本金280元,利息18元. 借:定期储蓄存款—小王 280 应付利息 18 贷:现金 298 小张将个人原存在银行的活期存款100,改为定期存款. 借:活期存款—小王 100 贷:定期存款—小王 100 开户单位A支付由银行代理收取的财政性存款10000万元. 借:活期存款—A单位 10000 贷:财政性存款—A单位 10000 银行发放给开户单位A,3个月的短期贷款10000万 借:短期贷款—A单位 10000 贷:活期存款—A单位 10000 活期存款到期时,银行支付给A企业利息100元(利息支出) 借:利息支出—A企业存款利息支出户 100 贷:活期存款—A企业单位存款户 100 银行预提客户定期存款利息300元 (利息支出.应付利息) 借:利息支出—客户 300元 贷:应付利息—客户 300元 .M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元 借：活期存款-M公司 500，000 利息支出 25，000 贷：辖内往来等 525，000 10. 甲公司来行提交一式三联银行本票申请书要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理 借：活期存款-甲公司户 300，000贷：本票 300，000 经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。 借：活期存款-乙公司户 2，000，000贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，000 发生出纳长款一笔，金额500元。 借：现金 500贷：暂收款项-待处理出纳长款户 500 收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50000元，经审查后入帐。 . 借：辖内往来等 50，000贷：活期存款-甲公司户 50，000 个体户王敏提交银行汇票申请书申请签发有现金字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。 借：现金 150，000贷：汇出汇款-王敏户 150，000 二．案例练习： 1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：　　　　借：活期存款——金华10万　　　　贷：定期存款——金华10万　　　　①10*4%/12*3=0.1　　　　借：利息支出——定期0.1万　　　　贷：应付利息——定期0.1万　　　　②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万　　　　借：定期存款——金华10万　　　　 应付利息——定期1.2万　　　　贷：活期存款——金华11.2万　　　　2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。　　　　　 　　　　3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。　　　　应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60　　　　存：　　　　借：现金10000元　　贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元　　　　取：　　　　借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元　　　　 利息支出——定期600元　　　　 利息支出——活期60元　　　　贷：现金10660元　　　　4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另