行政事业单位内控规范（201.pptVIP

（二）建立内部控制的工作机制 1、单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离 行政事业单位内控 jgyj * 2、建立健全议事决策机制 行政事业单位内控 jgyj * 3、建立健全内部控制关键岗位责任制 BACK 行政事业单位内控 jgyj * （三）对内部控制关键岗位工作人员的要求 1、把好人员入口关 2、加强业务培训 3、强化职业道德教育 BACK 行政事业单位内控 jgyj * （四）编报财务信息的要求 1、严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备 2、落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离 3、加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息 4、建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制 BACK 行政事业单位内控 jgyj * （五）运用现代科技手段加强内部控制 1、内部控制信息化的涵义 2、如何实现内部控制信息化 BACK 行政事业单位内控 jgyj * 一、预算业务控制 二、收支业务控制 三、政府采购业务 四、资产控制 五、建设项目控制 六、合同控制 BACK 行政事业单位内控 jgyj * 一、预算业务控制 预算业务控制是对预算业务的控制，通过建立健全预算业务内部管理制度、合理设置预算业务管理机构或岗位、建立部门间沟通协调机制和预算执行分析机制、加强内部审核审批等控制方法，对预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价四个环节实施的有效控制。 行政事业单位内控 jgyj * 预算业务控制目标： 预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确； 对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达； 严格有效执行预算； 加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时； 建立预算绩效管理机制，加强预算绩效管理。 行政事业单位内控 jgyj * 不相容岗位主要包括： 预算编制(含预算调整)与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与预算考核等。 行政事业单位内控 jgyj * （一）对预算编制的控制 1、预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 行政事业单位内控 jgyj * 预算编制流程(举例) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 部署预算编报工作 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 提出预算编制要求 预算建议数 预算建议数 审批 行政事业单位内控 jgyj * 业务部门负责人或归口部门 预算批复流程(举例) 业务部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 分解细化控制数 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 细化调整 预算建议数 审批 预算执行 行政事业单位内控 jgyj * 2、预算编制环节主要包括以下风险： 预算目标不合理，难以保障年度工作任务的开展； 预算编制程序不规范、方法不科学，导致预算编制不及时、内容不完整、数据不准确。 行政事业单位内控 jgyj * 3、预算编制控制措施： （1）落实编制责任 明确规定各业务部门的预算编制责任，掌握人员定额、实物定额标准，三公经费支出的政策要求等。 行政事业单位内控 jgyj * （2）采用有效方法确保预算编制合规、科学掌握政策 依托信息系统（将相关政策、定额定员标准和历史数据嵌入到预算管理信息系统中） 依靠专业人员（财会部门加强对业务单位编制预算的指导，及时沟通信息，确保信息利用效率） 加强部门间沟通协调 行政事业单位内控 jgyj * （3）根据工作任务细化预算编制 按工作任务的支出规律进行细化（业务部门更具有信息优势，尽可能实现单位内部财力与事权的科学匹配） （4）落实审核责任 归口管理部门和财会部门审核预算建议数 行政事业单位内控 jgyj * （5）内部审批下达 预算管理委员会审批后下达至各业务部门，有利于强化约束力，发挥预算对经济活动的管控作用，同时也为提高预算执行的有效性奠定基础。 行政事业单位内控 jgyj * （二）预算执行 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。 1、预算执行的要求： 根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。 行政事业单位内控 jgyj * 2、预算执行的主要风险： 资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况； 执行进度不合理； 项目预算前期准备不充分或未经充分论证，造成预算与执行脱节。 行政事业单位内控 jgyj * 3、预算执行控制措施： （1）明确执行方式： 直接执行：支付物业费、水电费等 依申请执行：适用于总额明确，但需要随工作开展才能进一步明确业务事项，如课题研究经费。 政府采购执行：根据政府采购预算和计划，办理采购业务。 行