会计模拟实习一3.doc

PAGE PAGE 12 模拟实习一 【第三套题】 一、实习内容 开账、编制记账凭证、编制科目汇总表、登账、结账、编制资产负债表和利润表。 二、实习要求 （一）开账：根据资料A，开设1～3序号总账、应收账款——岭南机械厂明细账。 （二）编制记账凭证：根据资料B经济业务1～6题，编制记账凭证（专用格式）。 （三）编制会计分录草稿：根据资料B经济业务7～18题，编制会计分录草稿。 （四）登记明细账：根据资料B经济业务1～6题编制的记账凭证以及7～18题编制的会计分录草稿，逐笔登记上述已经开设的应收账款——岭南机械厂明细账，并进行月末结账。 （五）编制科目汇总表：根据资料B经济业务1～6题编制的记账凭证以及7～18题编制的会计分录草稿，按半月一次分别汇总，编制科目汇总表。 （六）登记总账（汇总登记）：根据编制的科目汇总表，每半月登记一次已经开设的1～3序号总账，并进行月末结账。 （七）编制资产负债表和利润表：根据资料C和资料D，编制资产负债表和利润表。 注：此题需自备收款凭证1张、付款凭证5张。 三、资料 ◎资料A——开账资料： 2、利民机床厂2005年8月份应收账款——岭南机械厂明细账期初余额100 000元。 ◎资料B——业务资料： 利民机床厂2005年8月份发生如下经济业务： 1．3日，签发现金支票，提取现金备发工资。 2．4日，以现金发放工资68 000元。（工资清单略） 3．7日，签发转账支票，采购材料，材料未到（通过“在途物资”科目核算）。 4．9日，缴纳上月所得税40 000元，由银行划账。（单据略） 5．12日，以现金购入办公用品，直接交厂部办公室使用。 6．15日，收到支票，收回上月销货款，将支票送存银行。 7．17日，销售#101产品，收到支票（略），将支票送存银行。 8．21日，向银行申请取得偿还期为两年的流动资金贷款300 000元，贷款已经划入存款账户。（贷款单据略） 9．24日，签发转账支票，购入设备一台，当即交付使用。 10．27日，生产领料，要求结转发出材料成本。 11．29日，第3题所购材料到货，验收入库。 12．30日，以银行存款支付产品广告费2 117元。（单据略） 13．31日，根据本月工资分配汇总表，分配应付工资。 14．31日，根据折旧计算表，计提本月固定资产折旧费。 15．31日，分配本月制造费用。（单据略） 16．31日，结转本月完工#101产品成本，完工产品数量34台。（单据略） 17．31日，结转本月销售产品成本。（单据略） 18．31日，结转当月损益。（单据略） 业务1 业务3（1/3） 业务3（2/3） 业务3（3/3） 业务5 业务6（1/2） 业务6（2/2） 业务7（1/2） 业务7（2/2） 业务9（1/3） 业务9（2/3） 业务9（3/3） 业务10 业务11 业务13 业务14 资料C——广州食品厂2004年11 资料D——美能公司2005年1月份各损益类账户发生额： 四、答题纸 利民机床厂科目汇总表 总账名称 1至15日发生额(汇字第1号) 16至31日发生额(汇字第2号) 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 ? ? ? ? 银行存款 ? ? ? ? 应收账款 其他应收款 ? ? ? ? 在途物资 原材料 ? ? ? ? 库存商品 ? ? ? ? 生产成本 ? ? ? ? 制造费用 固定资产 累计折旧 ? ? ? ? 应付职工薪酬 ? ? ? ? 应交税费 ? ? ? ? 长期借款 ? ? ? ? 本年利润 ? ? ? ? 主营业务收入 ? ? ? ? 主营业务成本 ? ? ? ? 销售费用 ? ? ? ? 管理费用 ? ? ? ? 合计 ? ? ? ? 资产负债表 编制单位： 年 月 日　　　 　 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： ? 略 流动负债： ? 略 货币资金 ? ? 短期借款 ? ? 应收票据 ? ? 应付账款 ? ? 应收账款 ? ? 应付利息 ? ? 应收股利 ? ? 应付职工薪酬 ? ? 其他应收款 ? ? 应交税费 ? ? 存货 ? ? 预收账款 ? ? 流动资产小