财务管理跟王忠宗5doc.pdf

成本降低方案─弹性预算 ————————————————————— ————————————————————— —————————————————————————————————————————— ▀ ▀ 1993 ▀▀1993年上半年度营业收入、费用分析 营业收入、费用分析 全 年 度 营 业 目 标 67,272,846USD 上半年营业目标 27,182,675 上半年实绩 22,148,788 上半年营业费用 (NTD575,868,488) 3,678,199 (NTD95,633,162) ．全年度目标达成32.92% ．上半年目标达成81.5% ．上半年营业费用占营收16.6% 、 年占率 、 (1991 1992 16.5% 25.6%) 42,918← 变 营 管理费 F70% →20,934 动 38257 单 费 业 V30% →11,323 位： 用 新 45% 费 销售费 F36% →14,832 41353 台 52,716← 固 V64% →26,522 币 定 用 研究费 F68% →10,950 千 费 16023 元 用 95,633 55% V32% →5,073 差异7,969← 变 营 →差异9,827 实 动 业 营 际 费 费 业 42918 用 用 费 84% 50877 预 用 差异1,858← 固 算 (实际) 实 定 际 费 52716 用 105,460 95,633 96.6% 54574 100% 91% 单位：新台币千元 弹性预算 预算 实际 差异 变动费用