财务核算框图说明.docVIP

财务核算框图说明 一、公司实行二级管理核算办法： 公司管理产权；核算股东权益；赢利分配；固定资产的管理；对外借款、还款以及融资、投资等。分公司核算产、供、销方面的经济业务并内部核算利润。 二、财务管理： 负责制定财务管理的有关规定，执行财务管理的预测、决策、分析、控制、考核等职能并负责公司的税务筹划等。 三、会计记录：（会计核算） 会计核算环节有专门的核算方法。会计核算的专门方法有：设置会计科目、填制和审核会计凭证、复式记帐、登记帐簿、成本计算、财产清查及编制会计报表。 四、资金核算： 本部门是公司的内部资金结算、出纳（调度）、融通中心，负责筹集资金，监控各分公司的资金使用，处理公司与各分公司的资金往来，随时反映公司现金流量的整体情况。 五、资金财务部门与各分公司在核算上的关系； 在财务核算上是相互联系、相互制约。在收入、成本、利润核算中各分公司属于内部核算。 西藏天路交通股份有限公司内部财务管理办法 （试行） 总 则 一、为确定公司内部各级部门之间的财务关系，全面落实公司内部各方面的经济责任和经济利益，促进企业全面进入市场的需要，适应“自主经营，自负盈亏，自我发展”的经营机制要求，特制订本办法。 二、根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》，《股份有限公司会计制度》规定，制定公司内部财务管理制度，按规范化股份制企业财务管理制度运行。 三、公司实行“两级管理，两级核算，五个统一“的财务管理体系。 （一）、两级管理、两级核算 1、公司管理产权，各分公司拥有资产的经营权。 2、公司核算股东权益，进行盈利分配；负责固定资产的管理；统一对外借款、还款以及融资、投资等。 3、各分公司核算产、供、销方面的经济业务，并内部核算利润，对外只能签订购销方面的合同、协议，不得对外借款、贷款。不得以任何形式对外提供担保。 （二）、“五个统一”：统一投资、统一信贷、统一银行结算、统一财务制度、统一管理财务人员。 （三）、实行存款计息、贷款计息、有尝占用。 第一篇 财务管理制度 第一章 财务管理权责 一、总经理的财务管理职责 1、全面主持公司经营和管理工作。总经理对董事会和董事长负责，依法行使企业理财自主权，并对企业的盈亏负直接经营则任。 2、全面负责企业财务的管理工作，遵守国家法律、法规，组织实施企业财务预算方按，保证企业财务目标的实现。 3、组织拟订企业财务管理机构的设置，并根据国家有关法律法规、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》、拟定企业采取核算的方式，确保在公司内有效实施。 4、领导公司会计核算 ，保证核算资料合法、真实、准确、完整。在公司会计报表上签名或盖章。 5、组织拟定工资调整方案、奖金分配方案、福利基金使用方案和其他有关职工生活福利及重大事项的建议，提交董事会审查决定。 二、财务负责人管理职责及权限 1、负责组织公司的经济核算和财务会计工作，直接对董事会、董事长和总经理负责。 2、负责宣传、惯彻、监督、执行国家有关财务政策、法规，组织财务人员学习或定期陪训，对公司财务机构设置、人员配置，专业职务评定、聘任，提出方案；对财务人员进行业务考核，对聘用、晋升、调动、奖惩提出意见，支持会计人员依法行使职权。 3、协助总经理行使自主理财权，组织成本费用预测、计划控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生产经营管理会议，参与新产品开发计改，科技研究，商品品价格和工资、奖金方按的制定。 4、负责组织编制和执行公司财务预算、成本计划，负责筹集资金，监督资金合理使用，管好用好资金。 5、负责签署财务专题报告，月、季、年度会计报表会签，及财务收支重大的生产技术措施、基本建设等计划和重要的经济合同、协议，对不执行计划合同和违反财经纪律的行为进行纠正、制止或提请总经理处理。 6、负责审批财务收支工作。重大财务收支，必须转报总经理批准。 7、承办董事长、董事会和总经理交办的其他工作。 三、资金财务部（以下简称资财部）经理职责权限 1、协助财务负责人开展正常的会计核算，建立健全经济核算制度，督促财务部门及直属基层经济核算单位落实成本、费用、利润等考核指标。 2、负责协调各职能部门、各基层单位与财务部门的关系。定期检查各部门、各分工司财务预算、成本控制等执行情况，研究解决执行中存在的问题。 3、财务经理负责组织编制公司月、季、年度的会计报表。 四、公司资金财务部管理职责以及与分公司的财务关系 1、组织编制年、季度财务收支计划，盈利目标计划，并组织实施。 2、组织有关部门共同核定固定资产和流动资产，搞好固定资产、流动资产的移交及处理，管理好长短期投资，加强现金和信贷管理，审核、监督各项专用资金计划与使用，保证公司财产完整，维护股东权益。 3、拟订公司系统内成本