财务决算专项说明(模板).docVIP

PAGE 附件4 财务决算专项说明内容提要 中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下： 一、期初重大调整事项说明 分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。 二、非经常性损益的说明 分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。 三、政府补助情况的说明 说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。 四、承诺事项的说明 说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。 五、高风险业务的说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项： （一）委托理财业务。 项 目 受托机构名称 年初余额 年末余额 当年实际盈亏 预计盈亏 受托 机构 经营 状况 本金 减值准备 　 投资 净额 当年 计提 合 计 ——　 　 　 　 　 　 　 ——　 其中：1. 　 　 　 　 　 　 　 　 2. 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 （二）商品、金融期货（权）及衍生品投资。 项 目 年末持仓合约金额 年末持仓合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计交易金额 场外交易持仓合约金额　 一、商品期货（权）及衍生品 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 二、金融期货（权）及衍生品 …… （三）基金投资。按年末账面余额最大前5项填列。 项 目 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 合 计 　 　 　 　 　 其中：1. 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 5. 　 　 　 　 　 （四）股票投资。按年末余额最大前5项填列。 项 目 原始投资成本 年初余额 年末余额 当年实际盈亏 跌价准备 市值 合 计 　 　 　 　 　 其中：1. 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 5. 　 　 　 　 　 六、国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素的证明材料作为附件报送，并对相关内容进行披露： （一）《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档； （二）企业国有资本保值增值情况分析说明，包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况及其他需要报告的情况。 （三）其他国有资金总额及增减变动情况，其他国有资金是指年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。 七、人工成本情况的说明 说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。 八、工资管理情况的说明 按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。 九、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括： （一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等； （二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。 （三）重大资产损失情况说明。根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响。 十、企业对外借款情况 序号 借出款单位 借出 时间 借入款单位 借入款单位 性质 借款 本金 年末 余额 逾期借款本息 预计坏账金额 借入款单位 现状 　 合计 —