第5节-财务预测.pptVIP

第五章 财务预测 5.1 现金流量分析预测法 5.2 销售百分比预测法 5.3 现金预算 5.4 预测现金流量表 5.5 其他财务预测方法 5.1 现金流量分析预测法 现金流转形式和现金流量变化 过程：1. 为生产和销售准备资产； 2. 对第一章订单进行加工生产； 3. 产品完工； 4. 进入销售阶段； 5. 收回贷款，归还贷款； 6. 订单增加，销售扩大。（见书P122-124） 当企业新的订单数量进一步扩大，现有设备以满负荷运转，固定资产追加投资在所难免，已有的现金大部分用于流动资产投资，企业的现金缺口再次加大，只能向银行申请长期借款以满足这种现金需求。 5.1 现金流量分析预测法 1. 为生产和销售准备资产 资产负债表 流动资产 现金 20 000 固定资产 厂房设备 100 000 实收资本 120 000 资产总额 120 000 权益总额 120 000 5.1 现金流量分析预测法 2. 对第一章订单进行加工生产 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 10 000 应付账款 50 000 存货-原材料 50 000 应付工资 10 000 存货-在产品 20 000 固定资产 100 000 实收资本 120 000 资产总额 180 000 权益总额 180 000 5.1 现金流量分析预测法 3. 产品完工 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 5 000 银行借款 20 000 存货-在产品 105 000 应付账款 50 000 固定资产 100 000 应付工资 10 000 累计折旧 10 000 实收资本 120 000 资产总额 200 000 负债、权益总额 200 000 5.1 现金流量分析预测法 4. 进入销售阶段 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 5 000 银行借款 65 000 应收账款 105 000 所有者权益 固定资产 100 000 实收资本 120 000 累计折旧 10 000 留存收益 15 000 资产总额 200 000 权益总额 200 000 5.1 现金流量分析预测法 5. 收回贷款，归还贷款 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 5 000 银行借款 65 000 应收账款 105 000 所有者权益 固定资产 100 000 实收资本 120 000 累计折旧 10 000 留存收益 15 000 资产总额 200 000 权益总额 200 000 5.1 现金流量分析预测法 5. 收回贷款，