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PAGE PAGE 6 北京易游假期旅行社财务管理程序 现金管理规定 1.业务员收取现金应及时交到财务，不许在私人手中存放。 2.现金支出1000元以上，原则上用支票结算。 3.领用现金需填写借款单或支出凭单（备用金填写借款单）。 4.业务员出团领用现金2000元以上需提前一天到财务部预约，财务部根据预约的团款做好现金筹备工作。 5.出纳员要序时登记现金日记帐，日清月结，发生长款及短款要及时查找原因，属个人原因造成的短款，由个人赔偿，若长款原因查不清，根据短款自补长款归公的原则，做营业外收入处理。每日出纳员按规定做资金收支日报，次日呈报财务总监及总经理。 银行存款管理规定 1.出纳收到银行支票要及时存入银行。 2.资金支出在1000元以上，原则用支票转帐。 3.开具支票需填写支票领用单，出纳员根据审批后的支票领用单签发支票，支票必须标明日期、收款单位、用途、金额（出团领用支票金额不能确定需填写限额）、加盖财务专用章、法人章，同时填写支票登记簿，限额支票组团消费结束后业务员根据实际消费金额填写支票，同时索取发票，业务员持发票到财务部出纳员处报帐，出纳员在支票登记簿上做好登记。 4.根据公司财务管理规定，业务员出团后三天内到财务报帐的原则，出纳员发现有支票使用超期未按规定报帐，应及时催促报帐。 5.出纳序时登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单核对，做好银行对帐调节表。 应收帐款管理规定 1.每月末，按照应收帐款帐面情况列出明细表，注明欠款单位、组团人及金额，协议收款时间，报部门总监、部门经理及总经理。 2.业务员次月8日前如有应收款未收回，工资奖金暂停发放。 四、资产管理 1.公司资产使用年限在一年以上，单位价值在壹仟元以上的办公家具及设备应作为固定资产管理。 2.公司各部门预购入固定资产，由部门经理申请，报人事行政总监审批后呈报总经理，总经理审批同意后，办公家具由行政人事部负责购买，电脑设备等由网络部负责购买。 3.固定资产购入后，由行政人事部资产管理员填写入库单，入库单注明资产名称、型号、金额及使用部门，经办人及财务部固定资产管理员签字。 4.使用单位领取固定资产需由行政人事部资产管理员填写固定资产出库单，由行政人事总监、资产使用部门经理及财务总监签字后办理出库手续。 5.固定资产按类别、分部门、使用人、坐落地点、折旧年限登记造册，每半年应盘点一次。 6. 折旧。固定资产按直线法计提折旧。办公家具及办公设备按5年计提折旧费，车辆按10年计提折旧费。 7.使用人要爱护所使用的固定资产，资产损坏要说明原因 ，如属人为原因造成的资产损坏，由使用人负责赔偿。 8.报废。固定资产使用期限已满，且没有使用价值的，按财务规定做正常的帐务处理；对使用期限未满，非人为造成的固定资产报废按规定做营业外支出处理；对非正常情况下的固定资产毁损，如有意破坏企业资产或严重失职造成资产毁损的，按净值赔偿，并按公司员工守则规定做严肃处理。 五、低值易耗品的管理 低值易耗品（电话、计算器等），由行政人事部负责登记造册，使用人要妥善保管好自己的物品，员工离职时由行政人事部资产管理员负责收回，物品的损坏丢失处理办法参照固定资产处理办法，资产管理员每半年要对物品盘点一次。 六、费用管理规定 费用包括工资及工资性支出费用、办公费、差旅费、通信费、交通费、广告费、设备租赁费以及其它费用。各项支出 要严格按照各项计划费用指标执行。 1.工资及工资性支出。工资费用根据考勤情况及业务员的业绩情况，人事行政部负责做工资表，由人事行政签字，报总经理批准，财务部复核，次月8日发放。 2.资源采购1万元以上，由产品中心作计划，经部门经理审核后报总经理审批；1万元以下零星采购由部门经理审批即可。 3.车辆修理费、过桥费、油费及设备的维修费，由部门经经理、总经理、财务总监审批后方可报销。 4.办公用品由各部门根据实际情况按月申报，人事行财部根据情况做好预算，经人事行政部经理及总经理审批后后购买，并做逐项登记，按部门发放列支。 5.快递费、招待费、业务员踩线费用，经部门经理、总经理财务总监审批后方可报销。 6.节日期间同业中心送团、产品中心取送票交通费由部门经理审批，原则不允许打车。 7.必须性支出，由财务总监核准支出。其中： A每月银行托收承付的四险。 B汇款手续费及支票购领费。 C营业税、城建税、教育费附加、所得税，次月十日前向税务机关申报缴纳。 D电话费支出。 8.计划性支出(广告费、活动费等)要严格履行审批手续，由部门申请，部门经理签字后报总经理审批，总经理审批同意后报财务部备案，费用实际发生后，计划内支出由部门经理审批，财务总监签字后报销，超出计划应由总经理批准后方可报销。 发票管理规定 1.购入发票，按序号复