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完善商业银行内部控制制度思考 　　摘要：当下，我国商业银行在内控这一方面存在诸多问题，而内控却是商业银行应对风险管理的必备条件，商业银行若想长久发展首先要重视内部控制制度的建设。为了适应商业银行的制度要求并及时与国际经济潮流接轨，商业银行应合理转变经营理念，构建以人为本的内控体系。本文主要介绍了商业银行内控的现状，建立内控体系的必要性，以及存在的一些问题，并针对这些问题提出相应解决方案。 　　关键词：商业银行 内部控制 现状及含义 问题及对策 　　中图分类号：F832.33 文献标识码：A 　　商业银行内控的作用是商业银行为了保护储户资产安全，防范财务风险，为了进一步完善会计信息准确性，同时提高综合效益，确保各项管理规章制度能够有效执行，并对各部门的员工所从事的各项业务流程，来进行风险控制，商业银行通过建立有效的内控体系，才能更好地让国家颁布的相关法律法规和央行、银监等发布的监管制度在商业银行内部得到彻底实施，才可以更加有效的防范法律风险和合规风险、操作风险和声誉等风险。而这种内控的系统类似于人体中的神经经络，要遍布银行的各个部门，才能保证整个银行的正常运营。伴随经济全球化和我国社会主义经济的飞速发展，商业银行面临着国内外金融市场激烈的竞争和严峻的考量，与它对应的内部管理系统建设就凸显很重要和急切。 　　1 深刻理解内部控制制度的内涵 　　内部控制含义是为了提高商业银行的会计信息能力，保障其资产安全并且毫发无损，也为更好保证各项制度合理规范实行，各部门经济单位和组织进行经济方面实行中，需设立可互相制约业务的形成形式和职能分工的一个实施方法和方案。它的出现是为了能让经济快速发展，所以需要增强经济方面的管理。内控体系核心是为增强经营管理上的工作水平，提高工作效率和经济效益，保证银行遵守法律法规。而内部控制的内容主要有：会计和其他工作相关的业务程序；相似职能权利的制约。而商业银行内部控制的重点是审贷分离，授权审批，会计系统，预算控制和绩效考评等。 　　2 商业银行内部控制制度的现状 　　20世纪80年代，国际经济动荡不安，金融危机等席卷而来，商业机构出现不良事件等，我国商业银行开始增强在内控建设方面的重视。旧时代，深圳特区的商业银行去学习发达国家的内控制度，并开始对自身进行摸索。接着，国有银行等在内的一些大型银行也开始建立适合自身发展情况的内部控制体系。20世纪90年代来，建行实行了“审贷分离”的信贷管理制度，工商银行系统也制定了“中国工商银行经营管理十大禁”措施。2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会在借鉴COSO委员会的内部控制制度的基础上，制定并印发了《企业内部控制基本规范》，随后制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》。这些从各个方面体现了政府和监管部门对商业银行的内控制度建设的实践和探索历程。但目前我国商业银行仍在内控这一方面存在诸多不足和亟待改进的地方，因此商业银行急需继续进行不断的探索和尝试，进一步改进和完善商业银行的内部控制制度和体系。 　　3 建立商业银行内控制度必要条件 　　负责人应该养成积极的管理观念和经营方法。领导者在掌握全局这一领域有很核心的地位，其管理理念和管理作风是指导内控管理规范和商业银行的业务流程的基调，同时也是进一步制定企业发展战略和经营目标的基础。若领导层不愿建立健全内控体系或内控制度很难得到有效实施，那么内控将形同虚设，起不到应有的控制作用。正确的管理思想和经营作风的观念是：制定符合我国经济法的方针和法律法规的思想，坚持安全第一、灵活性等经营理念，并进一步健全组织机构建设。决策组织部门主要包含董事会、监事会、各项专门委员会及经营管理部门。在建立这些机构时也需要制定合理的议事规则，建设能全面发表意见和对策的信息沟通渠道，保证科学的决策。而负责决策的部门还应该更为充分了解内控所存在的问题和解决办法，并且及时跟进问题整改发展情况，对内控执行情况进行监督，建立与内控执行相结合的绩效考核体系。 　　4 商业银行内部控制的必要性 　　当前，我国商业银行在承担其应有的社会责任的基础上，还要实现股东经济利益最大化的目标。改革开放以来，我国的国民经济飞速发展，各个商业银行也加速发展的步伐，不仅使自身范围不断扩大，甚至有的商业银行已坐拥很多家分行。而商业银行规模的增大和商业银行内部发展不平衡，使得近些年负责人违背法律法规的事件时时发生，这些情况不但使商业银行陷入了法律风险和声誉风险，也不利于金融市场业的健康发展，同时对于商业银行的未来发展也产生了阻隔。主要在2006年时，我国依照入世时要求，对外资银行实施全面开放政策后，导致面临世界各国商业银行进入中国市场，我国的商业银行将面临市场竞争加剧的局面，也同时受到金融风暴带来的影响。在参与国际竞争这一活动中，内控制度的不