安顺市烟草商业企业对全面预算管理有益探索.docVIP

安顺市烟草商业企业对全面预算管理有益探索 　　[摘 要] 本文研究总结了安顺市烟草商业企业对全面预算管理的探索经验。第一,统一了思想,提高对预算管理的认识;第二,领导重视,加强制度建设;第三,认真分析,合理的编制预算;第四,强化预算的执行管理,严格奖惩;第五,推行预算管理的信息化建设,提高工作效率。 　　[关键词] 安顺市;烟草企业;预算管理 　　 　　一、统一思想、提高认识 　　 　　全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起着重大推动作用的管理系统,是企业内部管理控制的一种主要方法。烟草企业是特殊的企业,既要执行国家总局的生产计划,又要融入市场经营。这就注定了企业在管理上存在很多需要调和的矛盾,而预算管理正是一个能统一协调企业各方面目标和需求的有力管理方式,也是烟草企业财务从核算型向管理型转变的显著标志。 　　安顺市烟草公司隶属于贵州省烟草公司,下设五县一区,2007年底卷烟年销量7万4千箱,烤烟年生产量20万担,年实现利润1亿1千5百万元。安顺市烟草公司结合实际,进行认真、全面、细致的分析,认为全面预算管理工作是促进各部门之间互相协调与沟通的有效办法,特别是可以促进公司领导与财务部门、财务部门与其他职能部门、公司机关与各县分公司之间的相互协调与沟通。安顺市烟草公司现行体制是市公司为市场经营主体,县分公司分别签订目标责任,市局机关进行垂直管理,通过开展预算管理工作,给法人代表和财会人员架起了一座沟通、理解的桥梁,公司领导通过全面预算管理,可以更直接地进行有效的财务管理、企业管理,而财务部门则可以通过全面预算管理让财务管理参与到企业经营管理的各个方面,很好地监督法人代表依照国家财经制度、财会法规对企业进行管理,依法管理。全面预算管理是企业最经常、最直接的一种监管手段,在日常管理、开支等工作中,该不该干、能不能干?谁说了也不算,按“秤”办,这个“秤”就是预算,能尽量避免矛盾,减少摩擦,寓制约与监督于无形之中,从而使法人代表能依法行使手中的权力,财务人员能参与管理;是财务延伸管理的一种有效管理手段,是提升财务管理水平最有效的措施,是企业切实控制成本费用,从而达到进一步增强企业整体竞争力的有效途径。 　　 　　二、领导重视、组织保证、制度建设 　　 　　为使预算管理工作贯彻落实到位,安顺市烟草公司组建成立了由“一把手”任主任,其他领导班子成员任副主任,各科(室)、中心部门负责人为成员的预算管理委员会。下设办公室,由财会部门负责人任主任,负责公司日常预算管理工作。在财务管理科常设预算部,由2名专职人员负责公司预算管理的具体工作。以各科(室)、各中心、各县分公司为全面预算编制和执行管理基本单位,各部门明确一名兼职的预算管理员。并依照国家有关财经政策、法规、制度和有关规定,结合公司实际生产经营情况,按照统一领导、分级管理、指标控制原则,在公司的统一领导下,根据发展的需要,统筹安排和使用各项经费,并通过制定各种项目指标,进行事前、事中和事后控制。同时制定了严密的财务预算管理实施办法,主要包括职责划分、编制时间、编制依据、编制预算的内容、要求及程序等,以制度的形式确定下来,确保预算管理的认真执行。本着“按月考核、按季兑现”的原则,每月、每季度对预算进行考评,将考评结果与每位员工的薪酬考核挂钩,严格兑现,确保预算管理工作的顺利开展。 　　 　　三、认真分析、科学合理编制预算 　　 　　全面预算管理的第一步是编制预算,安顺市烟草公司遵循“总量平衡、以收定支、效益优先、切实可行”的原则,遵循“自上而下、自下而上、自上而下”的程序,按照分级编制、逐级汇总编制财务预算。在全面预算编制工作中的具体做法是: 　　 　　1、每年编制全面预算的方针、目标、方案 　　各单位根据确定的目标,结合本部门实际情况,层层进行目标分解,在12月10日前各职能部门完成预算草案的编制并报市局预算管理委会,预算管理委员会进行逐项审查后上报省局备案并落实指标先执行,待次年省局各项指标落实下达后,市局再将指标进行层层分解,各职能部门根据签订的目标责任对预算进行修订,在规定时间内上报预算管理委员会审批,预算管理委员会对各职能部门上报的预算项目进行逐项审议通过并报省局批准执行。通过如此反复研究与修订,最终经预算管理委员会确定后以文件形式公布执行。 　　 　　2、在预算编制过程中做到分工协作,明确责任 　　各职能部门负责编制本部门预算,明确部门负责人为本部门预算编制和执行的第一责任人,预算管理员为第二责任人,负责与各部门具体协调沟通,并负责日常预算管理工作,保证预算编制质量;财务部门负责协调、沟通和督促工作。 　　 　　3、认真抓好预算编制的具体工作 　　公司内部各职能部门、基层站点作为基础编制单位,根据公司预算管理委员会规定的预算项目,结