第五章节 现金流量表解读--最新.ppt

第五章 现金流量表的质量分析 第一节、现金流量表质量分析的内涵 第二节、现金流量表分析的程序 第三节、经营活动现金流量的分析 第四节、投资活动现金流量的分析 第五节、筹资活动现金流量的分析 第六节、现金流量的补充分析 第五章 现金流量表的质量分析 第一节、现金流量表质量分析的内涵 第二节、现金流量表分析的程序 第三节、经营活动现金流量的分析 第四节、投资活动现金流量的分析 第五节、筹资活动现金流量的分析 第六节、现金流量的补充分析 第一节、现金流量表质量分析的内涵 一、现金流量表的含义 现金流量表是反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物（以下统称现金）流入和流出情况的报表，揭示企业获取和运用现金的能力。 现金等价物的确认条件： 1、期限短。一般指从购买之日起，三个月内到期。 2、流动性强。可以随时转换为现金。 3、易于转换为已知金额的现金。指未来可以转 换为现金的金额是可知的。 4、价值变动风险很小。指可以转换为现金的数额 的变动范围很小。（股票不属于） 现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视同为现金。 经营活动产生的现金流量—“造血” 投资活动产生的现金流量—“放血” 筹资活动产生的现金流量—“输血” 现金流量表原理： 现金净增加额=现金流入-现金流出 =（经营活动现金流入