有关现金流量测算表的编制说明.docVIP

中国万网现金流量测算表编制说明 第 PAGE 2页共 NUMPAGES 9页 现金流量测算表编制说明 为正确编制现金流量表并及时验证其准确性，在编报现金流量表的同时，要求各公司逐月编制现金流量测算表（详见附件）。现结合各公司编制过程中出现的普遍性问题，对测算表编制方法及表中常规勾稽关系做一个说明。 现阶段各公司现金流量表一般是由出纳人员从u8系统中逐笔指定生成，会计人员对现金流量表的正确性进行审核时，若也是逐笔检查，不但工作量大，而且不易发现错误，而测算表对现金流量表中每一项均提供了一种检查方法，检查原理就是通过账户间勾稽关系，将依据权责发生制原则编制的资产负债表、损益表转换为以收付实现制为基础生成的现金流量表，以验证现金流量表编制的正确性。 测算表按报表中各项目反映内容及性质不同，采取两种方法进行测算，一种是调整法，如“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”等项，另一种是列举法，如“收到的税费返还”、“收到的其他与经营活动有关的现金”、“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”等项。现逐表逐项进行说明： 一、经营活动测算表： 1、销售商品、提供劳务收到的现金： 此项目是比较典型的使用调整法进行测算的项目，即以损益表中的营业收入为起点，通过调整相关项目的增减变动，计算出当期销售商品、提供劳务收到的现金，再与逐笔指定生成的金额进行比较，找到差异以验证其正确性。