内蒙古电力集团内部审计问题及对策研究（可编辑）.docVIP

密级?? 分类号 ,。;. 研究生: 昱彦星 指导教师: 苤蕴 业: 专 王直笪堡 年月 原创性声明 本人声明:所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。除本文已经注明引用的内容外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也 不包含为获得凼羹直盔堂及其他教育机构的学位或证二”而使用过的材料。与我一同工作的同 志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名: 指导教师签名: 墨盏 日 日 期:壶生』主: 期:望
.互 在学期间研究成果使用承诺书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,即:内蒙古大学有权将 学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部门送交学位论文的复印件和磁盘,允 许编入有关数据库进行检索,也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编学位论文。 为保护学院和导师的知识产权,作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古大学。作者今后 使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果,须征得内蒙古大学就读期间导师的同意;若用 于发表论文,版权单位必须署名为内蒙古人学方可投稿或公开发表。 指导教师签名: 学位论文作者签名: 要童垂 日 日 丝丝: 期:殳鲨』曼』摘 要 在市场竞争日益激烈的今天,企业若想在此环境下更好地实现企业目标, 良好的内在素质便显得更为重要。企业作为自主经营、自负盈亏、自我约束、 自我发展的主体,其内部审计作为自我控制、自我监督、自我协调的职能机构, 虽然自成立以来在企业的经营管理方面取得了一定的成效,但是由于内部审计 在我国起步较晚,在实际操作中仍存在很多问题,影响着其职能的发挥。随着 中国企业改革的进一步深入、中国加入的几年过度期已满、世界经济一体 化等形势的出现越来越迫切的需要重塑强有力的内部审计,现代内部审计显示 着愈来愈大的生命力和广阔的发展空间。 本文通过内蒙古电力集团的实践,首先由企业内部审计基本理论及发展情 况谈起,继而引出企业内部审计存在的一些问题,如业务范围狭隘、方法技术 落后等,并从公司治理结构缺陷、法制建设滞后等方面分析问题出现与存在的 原因,最后结合实情提出针对性较强的完善对策。 关键词:电力集团,内部审计,问题,对策 . ,. ,, ,, , ., , . , ’ , ,. , , . ,. : , ,, 第一章 . . . 第二章 . . 第三章 . . . . . . ..内部审计队伍建设不足?趵 第四章完善内蒙古电力集团内部审计的对策。 .准确把握内部审计职能定位? .强化内部审计体系和队伍建设.创新内部审计内容和方法? .提升内部审计成果运用层次和水平.大力推进内部审计规范化建设?..紧跟内部审计发展趋势? 结语参考文献?.别 致谢第一章绪论 第一章 弟一早 绪论 珀匕 .研究的背景及意义 ..研究背景 年月,美国的安然公司曝出财务丑闻事件,之后不久,世通公司再 次出现类似丑闻,接着,美国陆续出现了三百多家上市公司,共四千多亿美元 资产进行了破产保护申请。年月日,美国国会出台了公司改革法案, 即《萨班尼斯??奥克斯莱法案》,第条款规定,担任年度财务报告审计的 会计师事务所有责任对内部控制状况进行测试和评价,并出具内部控制评价报 告。该法案还要求,公司内部审计师应当在会计师事务所进行审计前,对本公 司内部控制情况加以评价,在得到高级管理层的认可后,向会计师事务所提交 报告。随后,国际内部审计师协会就内部审计在组织的内部控制、风险管理、 公司治理等方面发挥更大的作用发表了意见,这也为内部审计重新定位提供了 新的契机。 自从我国加入以后,我国经济与世界经济的联系日益密切,我国的企 业也逐渐加入到全球经济竞争的大环境中,同样面临着许多问题、风险和挑战。 以上市公司为例,从本世纪初轰动一时的银广夏陷阱到最近的绿大地财务造假, 时不时有丑闻曝光。还有石家庄三鹿集团爆发的三聚氰胺污染事件,对我国奶 制品乃至食品行业造成了巨大损害。在这样的情况下,我国也更加重视发挥企 业内部审计的作用。 年月,财政部等五部委共同制定了《企业内部控制基本规范》。规范 第十五条明确规定:“企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人 员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的 有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当 按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷, 有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告”。第一章绪论 目前,我国相当多的企业建立了内部审计机构,内部审计工作人员达数十 万人。内部审计有关问题的研究和探讨越来越受到政府机关、学术机构、各类 企业及专家学者的重视。 我国