以前年损益调整-施会计财务业务一体化之新会计.PPT

对方于2014年1月15日全部退货： 需要调整报告年度会计报表相关项目的数字： 资产负债表项目 调增存货 60万 调减应收账款 115万 调减应交税费 26.5万 调减盈余公积 4.275万 调减未分配利润 24.225万 对方于2014年1月15日全部退货： 需要调整报告年度会计报表相关项目的数字： 利润表和利润分配表项目 调减营业收入 100万 调减营业成本 60万 调减财务费用 2万 调减所得税 9.5万 调减净利润 28.5万 调减提取法定盈余公积 4.275万 调减未分配利润 24.225万 如退货日为2014年2月15日，而所得税的汇算清缴依然还是2月10日。所得税的调整会有区别。 区别就在于C1段运动。 以前年度损益调整▲ ▲递延所得税资产 C12 9.5万 借：递延所得税资产 95 000 贷：以前年度损益调整 95 000 3