新准则中分期收款销售在用友通中的实现.docVIP

程治华 2007年新准则分期收款发出商品在用友通中的实现 业务实例：销售机电设备一台，销售价格4000元，增值税额680元，现销价格3200元，合同规定分5年收款每年收800元，该设备成本3000元，利率7.93%。未实现融资收益摊销表如下： 期数 收款 利息 收回本金 未收本金 利率 0 　 　 　 3200.00 0.0793 1 800.00 253.76 546.24 2653.76 0.0793 2 800.00 210.44 589.56 2064.20 0.0793 3 800.00 163.69 636.31 1427.89 0.0793 4 800.00 113.23 686.77 741.13 0.0793 5 800.00 58.87 741.13 0.00 0.0793 合计 4000.00 800.00 3200.00 　 业务分录： 借：长期应收款 4000 银行存款680 贷：主营业务收入3200 应交税费—应交增值税（销项税额）680 未实现融资收益800 第一次收款： 借：银行存款 800 贷：长期应收款 800 借：未实现融资收益 253.76 贷：财务费用 253.76 第二次收款： 借：银行存款 800 贷：长期应收款 800 借：未实现融资收益 210.44 贷：财务费用 210.44 第三次收款： 借：银行存款 800 贷：长期应收款 800 借：未实现融资收益163.69 贷：财务费用 163.69 第四次收款： 借：银行存款 800 贷：长期应收款 800 借：未实现融资收益 113.23 贷：财务费用 113.23 第五次收款： 借：银行存款 800 贷：长期应收款 800 借：未实现融资收益 58.87 贷：财务费用 58.87 二：在用友通中的实现 设置分期收款的收发类别 设置分期收款的销售类型 核算科目设置 分期收款的收发类别对应“主营业务成本” 4.填制销售发票 5.销售发票制单，按07新准则规定分期收款销售按现销价格确认收入3200,合同价款和现销价款之间的差额为未实现融资收益，所以在制单时凭证如下： 6.销售出库单和销售出库单制单和成凭证 生成的结转成本的凭证： 7.填制收款单收取增值税额与发票进行核销 核销单制单生成凭证 8.按合同规定每一次收款时填制收款单与发票进行核销 核销单制单生成凭证： 9.每期未实现融资收益的摊销，在总账中作凭证如下 备注：以后在每次按合同规定收款时在销售管理中作收款单同发票进行核销，同时需在总账中填制未实现融资收益的摊销分录。具体摊销分录见第一节。 所有款项收完后客户明细账如下： 未实现融资收益明细账如下：