信用管理 第七章 企业赊销 课件 ppt.pptVIP

吴璟制作 账龄记录表 收账成功率随时间递减 账龄分析表（企业整体） 客户账龄分析表 客户付款的四种类型 应该付款时才付 被提醒时才付款 被威逼时才付款 在付款前宣布破产 方法：作账龄分析时，将不同客户放到四类中，一般总是第二类最多。绝大多数客户是被提醒后才付款。如果没有被提醒，则一般在方便的时候付款。 处理：采用RPM技术合理而有效地安排时间来提醒。提醒的越及时、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。 如何对待客户的延期付款请求 应计利息增加=28.35-22.54=5.81(万元) ②坏账损失增加=5400×3%-100.8=61.2(万元) ③现金折扣增加=5400×(3%×60%+2%×30%)-65.52 =64．08(万元) (3)增加的净收益=增加的收益-增加的成本 =108-(5.81+61.2+64.08) =108-131.09=23.09(万元) 计算结果表明，由于E方案与D方案相比增加的净收益 为-23.09万元，所以E方案不可取，即还是应该采用 D方案为优。 练习（精确到0.01） 1.A公司预测的某年度赊销额为1200万元，应收账款 平均收账天数为35天，变动成本率为65%，资金成本率为7%，计算A公司应收账款机会成本。 解： 应收账款平均余额=（1200×35）/360=116.67（万元） 维持赊销业务所需要的资金=116.67×65%=75.84(万元) 应收账款机会成本=75.84×7%=5.31(万元) 2．C公司预测的某年度赊销额为2600000元，应收账款 平均余额为1200000元，变动成本率为65%，资金成本率 为10%，试计算平均收账天数和应收账款机会成本。 解： ∵平均余额=日赊销额×平均收帐天数 日赊销额=2600000/360=7222.2（元） ∴ 收账天数=1200000/93600=166（天） 需要的资金 =1200000×65%=780000(元) 机会成本=780000×10%=78000(元) ? 3．某公司预测的2005年度的赊销额为1400万元，其信用 条件是 n／20，变动成本率为60%，资金成本率为10%。 假设公司的收账政策不变，固定成本总额不变。该公司准 备了三个信用条件的备选方案：A方案维持原n／20的信用条件不变；B方案是将信用条件放宽到n／30；C方案是将信用条件放宽到 n／40。有关三个备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见下表所示。 试选择不同信用条件下的最优方案。（精确到0.1） B方案 平均余额=1500÷360X30=125万元 所需资金=125X60%=75万元 机会成本=75X10%=7.5万元 C方案 平均余额=1700÷360X40=188.9万元 所需资金=188.9X60%=113.3万元 机会成本=113.3X10%=11.3万元 A方案 平均余额=1400÷360X20=77.8 万元 所需资金=77.8X60%=46.7万元 机会成本=46.7X10%=4.7万元 ∵C方案的获利最大，∴应选择c方案。 4.某公司拟对原有的收账政策进行调整，有关数据资料 见下表，假设资金利润率为12％，试决策收账政策是否 要改变？（小数点保留0.1） 计算过程如下 现行政策 平均余额=2200÷360X80=488.9万元 所需资金=488.9X70%=342.2万元 机会成本=342.2X12%=41.1万元 拟改变政策 平均余额=2200÷360X65=397.2万元 所需资金=397.2X70%=278万元 机会成本=278X12%=33.4万元 ∵拟改变的收账政策的收账成本低于现行收账政策的 收账成本 ∴ 应该改变原有收账政策。 掌握： 客户资信分析的内容 应收账款的日常管理 了解： 应收账款账龄分析 应收款项控制的规范要求 第 七 章 企业 赊销管理 第三节 应收账款日常管理 客户资信的日常管理 企业要设立专门人员或机构，以客户资信管理为核心，实行客户管理制度。 评估各客户的信用程度后，应确定每个客户的信用额度，每次赊销和未还欠账款之和不得超过额度控制实时信息和前馈控制。 具体实施中，对于符合赊销信用评定的客户，应由信用部门主管在销售通知单上批准赊销数量和金额并签字，不合标准不予批准赊销。 第 七 章 企业 赊销管理 第三节 应收账款日常管理 客户资信的日常管理 －每个客户的授信额度应定期审查归档，必要时作调整要经有关人员复核