三鹿内部制案例分析.pptVIP

* * * * * 目录： 一、案例回顾 二、案例分析 三、案例小结 第一部分 案例回顾 案例回顾 三鹿集团全称石家庄三鹿集团股份有限公司 20世纪90年代初,该公司开创了“奶牛+农户”饲养管理模式,曾为三鹿确立了为同行所效仿的奶源优势。 2007年,集团实现销售收入100.16亿元,同比增长15.3%。但是这种高增长背后隐藏的内部控制却被严重忽视。 2008年3月份起,三鹿就陆续接到一些患泌尿系统结石病儿童家长的投诉,一些媒体也开始以“某品牌”影射三鹿,但是三鹿并未就此引起足够重视,加强企业内部控制,导致事态日益恶化。巨额医疗费和赔款已经造成三鹿集团严重资不抵债。 2008年12月25日,石家庄市委、市政府发布三鹿破产消息,破产裁定书已送达石家庄三鹿集团有限公司,一个曾经作为奶业龙头的企业一夜之间消失。究其原因,企业内部控制不佳是主要原因之一。 第二部分 案例分析 案例分析 本文拟从内部控制的视角，用COSO五要素（即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）对三鹿集团内部控制进行分析。 案例分析 一、控制环境 控制环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础， 下面将从公司治理结构和企业价值观两方面分析其控制环境。 1、三鹿集团公司治理结构 三鹿集团 石家庄三鹿乳业