“营改增”试点征管工作相关注意事项最全版.pptVIP

3.普通发票管理 3.4 过渡措施 此次营改增试点，总局将明确发票过渡期政策。地税机关从5月1日起不再发放发票，试点纳税人在过渡期内用完发票的，向主管国税机关领用发票。过渡期结束，试点纳税人必须全部开具国税发票，不得继续开具地税发票。待税务总局政策明确后，省局再与省地税局联合发文就有关衔接事项进行明确。 * KUHKUK 4.多元化电子申报 4.1 申报方式确认 4.2 组织签订银税协议 4.3 CA证书互认、VPDN账号和密码账户开通 4.4 手机APP申报 * KUHKUK 4.多元化电子申报 4.1 申报方式确认 4.1.1 计算机网络申报 4.1.2 手机APP申报 4.1.3 银行网点批量扣税 * KUHKUK 4.多元化电子申报 4.2 组织签订银税协议 对申请计算机网络申报和银行网点批量扣税申报方式，需要银行扣款的试点纳税人，组织纳税人分别与主管国税机关和开户银行签订《授权划缴税款协议》和《委托划缴税款协议》，审核无误后，录入验证银税协议。 * KUHKUK 4.多元化电子申报 4.3 CA证书互认、VPDN账号和密码账户开通 4.3.1 CA证书互认（试点的一般纳税人选用） 4.3.2 VPDN账号开通（试点的一般纳税人选用） 4.3.3 密码账号开通（试点的小规模纳税人可选用） * KUHKUK 1.税务登记管理 1.2 税务登记 1.2.1 国地税共管户 1.2.2 原地税单管户 1.2.3 已领取“一照一码”的纳税人 1.2.4 证件管理 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.2 税务登记 1.2.1 国地税共管户 若涉及税务登记项目发生变更的，通知纳税人填写《变更税务登记表》，并携带相关证件资料到主管国税机关办理变更税务登记。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.2 税务登记 1.2.2 原地税单管户 通知纳税人填写《税务登记表》、《纳税人存款账户账号报告表》、《财务会计制度及核算软件备案报告书》，并携带相关证件资料到主管国税机关办理税务登记。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.2 税务登记 1.2.3 已领取“一照一码”的纳税人 填写《纳税人首次办税补充信息表》，也可根据实际情况，统一填写《税务登记表》。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.2 税务登记 1.2.4 证件管理 原已由地税部门核发税务登记证的，原则上不再重新核发税务登记证，但主管国税机关应在其税务登记证正本、副本上加盖国税印章。 对因营改增涉及改变纳税人识别号、登记为一般纳税人资格等情况，可重新核发税务登记证。 领取“一照一码”营业执照的，不再核发税务登记证。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.3 税种登记 1.3.1 国地税共管户 1.3.2 原地税单管户 1.3.3 有效期起 1.3.4 预算科目及预算级次 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.3 税种登记 1.3.1 国地税共管户 采集《纳税人税（费）种认定表》，在CTAIS2.0【税种变更（改征增值税）】模块，新增应税服务税目。 如CTAIS2.0的行业信息没有包括试点行业，提醒试点纳税人办理变更登记，否则影响税种登记。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.3 税种登记 1.3.2 原地税单管户 采集《纳税人税（费）种认定表》，在CTAIS2.0【税种变更（改征增值税）】模块进行税种核定。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.3 税种登记 1.3.3 有效期起 统一填“2016年5月1日”。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.3 税种登记 1.3.4 预算科目及预算级次 预算科目--填列1010104项“改征增值税”下相关目级科目，其中：01目“改征增值税”；20目“改征增值税税款滞纳金、罚款收入” ；29目“改征增值税国内退税” 。 预算级次--按照原营业税缴库级次填列。 * KUHKUK 1.税务登记管理 1.4 信息补录 原地税单管户需通过纳税人信息补录模块补录纳税人的税收管理员、街道乡镇、主行业明细等信息。 税务登记、税种登记及信息补录全部工作要求在4月15日前全面完成。 *注意事项 ：在机构所在地办理税务登记、在服务发生地办理报验登记。 * KUHKUK 2.个体定额核定 2.1 核定标准 2.2 核定流程 2.3 定额执行期 2.4 税款入库科目和级次 * KUHKUK 2.个体定额核定 2.1 核定标准 2.1.1 原地税单管户 2.1.2 原增值税纳税人