内部控制与移民资金监管最全版.pptVIP

移民管理部门内部控制重点 明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督； 实行关键岗位和部门负责人轮岗，不具备轮岗条件的，采取专项审计措施； 建立风险定期评估机制，对存在的风险进行全面、系统和客观评估； 加强对项目计划编制、审批、执行和项目实施管理内部控制。 第二部分 移民工程项目内部控制 * KUHKUK 第二部分 移民工程项目内部控制 第一节 工程项目不同阶段内部控制重点 一、投资决策阶段 1、项目建议书的编制应当坚持真实客观的原则，不得随意缩小或扩大项目的投资规模，人为压低或提高投资估算，夸大项目的经济效益。 2、会计机构或人员应当直接参与项目建议书的编制，项目建议书中投资估算编制及经济效益评估要得到会计部门的认可。 3、建设单位应当组织会计、技术、工程等部门的相关专业技术人员对项目建议书进行技术经济分析和论证。严禁建设单位盲目决策。 4、会计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见。 5、建设单位应按有关规定严格控制投资估算的精确度，严禁人为恶意调整投资估算。 6、会计机构或人员必须参与决策全过程，相关决议应由会计部门会签。 * KUHKUK 第二部分 移民工程项目内部控制 第一节 工程项目不同阶段内部控制重点 一、投资决策阶段 1、项目建议书的编制应当坚持真实客观的原则，不得随意缩小或扩大项目的投资规模，人为压低或提高投资估算，夸大项目的经济效益。 2、会计机构或人员应当直接参与项目建议书的编制，项目建议书中投资估算编制及经济效益评估要得到会计部门的认可。 3、建设单位应当组织会计、技术、工程等部门的相关专业技术人员对项目建议书进行技术经济分析和论证。严禁建设单位盲目决策。 4、会计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见。 5、建设单位应按有关规定严格控制投资估算的精确度，严禁人为恶意调整投资估算。 6、会计机构或人员必须参与决策全过程，相关决议应由会计部门会签。 * KUHKUK 第一节 工程项目不同阶段内部控制重点 二、投标准备阶段 三、开标评标阶段 建设单位的会计机构或人员应当对潜在投标人的财务情况进行综合审查，审查内容至少包括人以前年度经审计的财务报表以及下年一年度的财务预测报告。 建设单位应依法组建评标委员会负责评标。评标委员会应由建设单位的代表和有关技术、经济方面的专家组成。建设单位的代表应当包括会计人员。 建设单位会计机构或人员应当审核底计价内容、计价依据的准确性和合理性，以及标底价格是否在经批准的投资限额内。 第二部分 移民工程项目内部控制 * KUHKUK 第一节 工程项目不同阶段内部控制重点 四、决标签约阶段 建设单位会计机构或人员应当参与合同的签订，审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。书面合同应留存会计机构一份，以便监督执行。 会计机构或人员应当审核有关合同履行情况的凭证，并以此作为支付合同价款的依据。在对方单位违约的情况下，会计机构或人员应当拒绝支付有关款项。 第二部分 移民工程项目内部控制 * KUHKUK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK MKKLL JHKJK 内部控制与移民资金监管 张晓辉 ---2012年7月 * KUHKUK 内部控制概述 移民工程项目内部控制 第一部分 第二部分 * KUHKUK 泰阳证券资金监管缺失案启示 陈云东系泰阳证券有限责任公司北京营业部原总经理，2002年5月30日，湖南投资经公司办公会议同意，与泰阳证券北京部签订了《有价证券代理买卖协议书》，发出《关于代理购买国债授权函》，用自有资金5000万元委托泰阳证券北京部代理购买国债。但是，泰阳证券北京部并未按照湖南投资的授权购买国债，而是购买其他股票。泰阳证券北京部收到5000万元后，先后于2002年6月28日和8月30日分别给湖南投资出具了国债交易报告单，证实其已经依约购买相应国债。但事后查明，该报告单是泰阳证券北京部的陈云东指使其下属做的虚假单据，而所盖的业务章为真实的。实际上，该笔资金已转入陈云东私设的账户中。事发后，湖南投资要求所造成的损失由泰阳证券北京部承担。但泰阳证券却认为，挪用委托资金系陈云东个人行为。泰阳证券称，湖南投资于陈云东恶意串通，采取委托泰阳证券代理购买国债的合法形式掩盖湖南投资融资给陈云东买卖股票的非法目的，将风险转嫁给泰阳证券承担，并且认为湖南投资集团股份有限公司的资金损失是其与陈云东造成的，泰阳证券不负任何责任。 * KUHKUK 泰阳证券资金监管缺失案启示 法院认为湖南投资与