工会会计制度讲解最全版.pptVIP

资产－－其他应收款 内控：严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账 呆账的处理： 核销：其他支出 重新收回：其他收入 * KUHKUK 其他应收款VS其他应付款 对应科目：其他应付款 其他应付款：核算工会除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项 * KUHKUK 其他应收款VS其他应付款 ［例15］20X9年5月1日，某学校工会收到教师交纳的暑期疗养自理部分的现金7000元。5月2日，校工会将上述现金存入银行。5月15日，校工会将收到上述自理部分资金汇到区教育工会。 * KUHKUK 其他应收款VS其他应付款 5月1日账务处理： 　借：库存现金 7000 　贷：其他应付款 7000 5月2日账务处理： 　借：银行存款 7000 　贷：库存现金 　　　　7000 5月15日账务处理： 　借：其他应付款 　　7000 　 贷：银行存款 7000　　 * KUHKUK 资产--库存物品 库存物品：指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等 明细账：按类别、品名设置，并根据出入库单逐笔核算 取得：实际成本 购入、有偿调入：实际支付的价款 无偿调拨、捐赠：公允价值或凭据金额（加上相关费用） * KUHKUK 资产-－库存物品 发出：先进先出法、加权平均法、个别计价法 清查盘点：每年至少一次 盘盈：公允价值入账，其他收入 盘亏：其他支出 报废毁损：其他应收款、其他支出 * KUHKUK 资产-－库存物品 ［例16］工会办公室购买彩色打印墨盒5只，每只480元，合计2400元。 借：库存物资 ——墨盒 2400 贷：库存现金 2400 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 * KUHKUK 资产-－在建工程 在建工程：核算工会进行在建工程所发生的实际支出 明细科目：可按具体工程项目设置 预付工程款时： 　借：在建工程 　　　贷：在建工程占用资金 　借：资本性支出 　　　贷： 银行存款 * KUHKUK 资产-－在建工程 工程完工时： 借：固定资产 贷：在建工程 借：在建工程占用资金 贷：固定基金 * KUHKUK 资产-－在建工程 ［例17］某区总工会新建房屋一幢，预付工程款150万元。 借：在建工程　　　　　　150万元 贷：在建工程占用资金 150万元 借：资本性支出 150万元 贷：银行存款 150万元 * KUHKUK 资产-－在建工程 ［例18］继上例17。某区总工会购买一部电梯，已付银行存款80万元，供新建房屋使用。 借：在建工程　　　　　80万元 贷：在建工程占用资金 80万元 借：资本性支出 80万元 贷：银行存款 80万元 * KUHKUK 资产-－在建工程 ［例19］继上例18。某区总工会房屋完工结转。总支出为230万元（150万元+80万元）。 借：固定资产 230万元 贷：在建工程　　　　230万元 　 借：在建工程占用资金 230万元 贷：固定基金 230万元　 　　　　　　　　　　　　　　　　 * KUHKUK 资产--固定资产 固定资产：核算工会拥有或控制的各项固定资产原值 标准： 价值标准：一般设备500元，专用设备800元 时间标准：使用时间在一年以上 例外：单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 * KUHKUK 资产-－借出款 借出款：核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。 内控：应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需与借款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年；对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因。 明细账：按借款单位设置 * KUHKUK 资产-借出款 ［例1］20X6年2月1日，某区总工会借给所属A镇工会50万元，期限2年。 　20X6年2月1日，区工会借出款项时： 　借：借出款——A镇工会 50万元 贷：银行存款 　　 50万元 * KUHKUK 资产-－借出款 ［例2］继例1，20X8年2月1日，区工会收回上述借款。 借：银行存款 　50万元 贷：借出款－A镇工会　50万元 * KUH