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H电力公司集中采购业务内部控制研究 摘 要 H 电力公司集中采购业务内部控制研究 随着国家能源行业的快速发展,加大对电力行业基础设施和农村电网配套升 级改造的投入力度,H电力公司希望通过加强对集中采购业务进行管理、提高资 金利用效率进而增强竞争能力。公司更期望整合内外部资源,开展集中采购管理, 完成由传统的管理模式向供应链环境下的现代集中采购管理模式的转变。 采购是企业主要业务活动的一部分,对企业的发展有着重大的意义,由于 H 电力公司自 2010 年开始进行集中采购电力物资工作,所以采购业务相应的也有 许多弊端,存在很多问题,需要公司在发展过程中采取种种措施去克服并完善, 这就需要健全集中采购业务内部控制制度。 本文分为三个主要部分,首先介绍了 H电力公司的整体情况,以及 2010年 以来集中采购业务开展的具体数据,在现行的集中采购业务的现状和突出体现出 的各种问题。 第二部分逐步分析 H 电力公司集中采购业务的现行管理现状和存在的相关 问题,深入分析了 H电力公司集中采购业务中内部控制的主要问题产生的原因。 依托于整个集中采购业务链条,计划的制定、供应商的选择、采购方式的确定、 采购价格的确定、商务合同的签署、物资款项的结算等六个方面的关键节点进行 详细分析。针对 H 电力公司采购计划制定的准确性和灵活性、应急物资采购计 划审批的程序、供应商选择的机制、供应商投标履约的后评价、采购方式的合理 选择、采购价格制定的原则和标准、商务合同签订和保管的现行手段、物资款项 结算等具体问题进行了详尽的分析,在分析 H 电力公司实际进行集中采购业务 时的实行方法后阐述了此举的危害和可能给公司带来的不利后果。 第三部分中,对第二部分提出的具体问题给予了相应的建议和做法。 采购计划的合理制定和月度采购计划的分解,应急物资的合理调配是整个 H 店里公司集中采购业务的最基本出发点。 充分利用供应商准入和年度后评价的方式尽可能的剔除不合格供应商,发掘 潜在供应商,对公司产品甚至国家供电设施的科技含量和安全系数提供保障。 I 合理对集中采购业务进行灵活的采购方式转换,利用框架协议的方式方法以 求达到规模效益,降低采购成本;利用零星采购的方式加快应急供电设施的供货 保证。 不一味的追寻低价策略,而是融合产品等级和市场、原材料等因素来理性制 定中标价格,将会对 H电力公司的长远发展提供良好的基础。 商务合同签订从纸质模式过渡为电子模式,以及几套数据软件的合理交互会 加强供应商参与集中采购业务的积极性,减轻工作人员对纸质合同的整理工作。 结合采购计划制定的分月现金流量预算以及灵活的结算方式和手法,将提高 H电力公司的资金利用效率,利用物资款项的结算进一步约束供应商,以达到良 性、合理的循环。 对 H 电力公司进行集中采购业务内部控制,以保证集中采购付款业务的循 环有效的运行,通过对集中采购业务存在的问题的分析,找出公司采购业务内部 控制的不足,结合日常工作实践,探讨如何通过对集中采购业务加强控制来实现 对集中采购链条各个业务节点的有效控制,从而达到提高公司效益的目的。 关键词: 集中采购业务,内部控制,风险 II Abstract H Power Company Internal Control of Procurement With the rapid development of the energy sector of the country, to increase investment in the power industry infrastructure and upgrading of rural power grid supporting the H power companies want to strengthen the centralized procurement business management, improve the efficiency of capital and thus enhance competitiveness. The companies expect the integration of internal and external resources, centralized procurement management, to complete the transition to the modern centralized procurement management mode in supply chain environment by the traditional management mo