中石油西南油气田分公司矿区服务内控体系的建设分析-construction analysis of service internal control system in mining area of petrochina southwest oil and gas field company.docxVIP

贵州大学工商管理硕士学位论文 贵州大学工商管理硕士学位论文 中国石油西南油气田分公司矿区服务内控建设的研究 中国石油西南油气田分公司矿区服务内控建设的研究 III III I IV 摘 要 近年来，全球经济一体化进程加快，国际竞争日趋激烈。2002 年，美国国 会通过并颁布了《 萨班斯一奥克斯利法案》，第一次对财务报告内部控制的有效 性提出了明确的要求，并要求在美国上市的境外企业也必须遵守此法案。 2000 年 4 月，中国石油天然气股份有限公司在美国纽约证券交易所上市。 作为一家国有大型企业，有义务接受上市地的证券监管制度约束，遵守《 萨班 斯一奥克斯利法案》有关上市公司建立内部控制的规定。因此，中国石油股份公 司从 2003 年底开始按照 COSO(Committee of Sponsoring Organizations)内部 控制框架的内容来建立内部控制体系，并于 2006 年 1 月 1 日起在公司所属的 87 家股份单位开始推广执行。2008 年，中石油重组改制，矿区服务系统纳入中石 油上市公司。根据上市公司的要求，矿区服务系统也要进行内控体系的建设。所 以，如何在中石油集团公司进行内控建设的基础上，结合矿区服务的特点，构建 具有矿区服务特色的内部控制管理体系，加强风险管理，适应集团总公司的长远 发展战略，已成为矿区服务面临的重要问题。 本文在了解国内外石油企业内控管理的基础上，回顾了中石油西南油气田分 公司矿区服务的特点和内控管理活动，参照国资委发布的《中央企业全面风险管 理指引》、《COSO 企业风险管理整体框架》和中石油《内控管理手册》，分别从建 设要求、体系结构、基础条件、流程设计和预期效果五方面对矿区服务管理的内 控建设进行了研究，探讨了矿区服务内控管理建设的思路和方案，希望能有一定 的借鉴作用。 关键词：内部控制；矿区服务；风险管理；石油企业；COSO 框架 分类号：F27 Summary With the development of globle economics, modern enterprises encounter more harden competition. The united stateds promulgated 《 sarbanes-oxley act》in 2002. This act firstly put forward the explict requirement on the validility of financial report and request all listed companlies in the United Stateds must set up an internal control system. As state woned large business enterprise listed in the United Stateds in 2004, petrochina company must obey the rule of 《sarbanes-oxley act》. Taking COSO ((Committee of Sponsoring Organizations) internal control frame, Petrochina Company began to construct the interal control system in the end of 2003 and implement to 87 units which belonged to headquarters in 2006. In 2008, Petrochina Company was reformed and Mining Area Service Department belonged to Petrochina Company. According to the requirement of Petrochina Company, Mining Area Service Department must construct the internal control system.Therefore, how to consider the achievement of internal constuciton of Petrochina Company and the charctersitics of Mining area Service department, and construct the internal control management archetecture of Mining A