高职专财务管理.pptx

目 　　录第一章 总论第二章 筹资管理第三章 流动资产管理第四章 固定资产管理第五章 对外投资管理第六章 收入和利润管理第七章 财务预算第八章 财务控制第九章 财务分析第一章 总论第一节 财务管理的要领和特点第二节 财务管理的对象第三节 财务管理的目标与组织第四节 财务管理价值观念第五节 财务管理的环境返回目录第一节 财务管理的要领和特点一、财务管理的概念二、财务管理的特点三、财务管理的产生与发展返回本章一、财务管理的概念 财务管理就是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的生要组成部分。返回本节三、财务管理的产生与发展财务管理的发展经历了三个阶段：第一阶段为萌芽阶段。第二阶段为发展阶段。第三阶段为现代化阶段。返回本节第二节 财务管理的对象一、企业资金运动的形式二、企业财务活动的内容三、企业财务关系返回本章二、企业财务活动的内容（一）筹资（二）投资（三）分配返回本节 筹资：是指企业为了满足生产经营活动的需要，从一定的渠道，采用特定的方式，筹措和集中所需资金的过程。 投资：广义的投资：是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程以及企业对外投放资金的过程。狭义的投资：是指企业以现金、实物或无形资产采取一定的方式对外或对其他单位投资。三、企业财务关系（一）企业与国家之间的财务关系（二）企业与其他投资者之间的财务关系（三）企业与债权人之间的财务关系（四）企业与受资者之间的财务关系（五）企业与债务人之间的财务关系（六）企业内部各单位之间的财务关系（七）企业与职工之间的财务关系返回本节第三节 财务管理的目标与组织一、财务管理的目标二、财务管理的组织返回本章一、财务管理的目标（一）财务管理的总体目标（二）财务管理的具体目标返回本节（一）财务管理的总体目标1.利润最大化2.资本利润率最大化或每股利润最大化3.企业价值最大化或股东财富最大化 利润最大化目标在实践中存在着一些难以解决 的问题： ⑴没有考虑资金时间价值； ⑵没有反映利润与投入资本之间的关系，不利于不同资本规模的企业或同一企业不同期间之间的比较； ⑶没有考虑风险因素，高额利润往往要承担过大的风险； ⑷片面追求利润最大化可能导致企业短期行为。（二）财务管理的具体目标1、筹资管理的目标2、投资管理的目标3、分配管理的目标二、财务管理的组织（一）企业组织形式与财务管理主体（二）财务管理机构（三）财务管理法规制度（四）财务管理的基本环节返回本节 （一）企业组织形式与财务管理主体 企业组织形式主要 1.独资 2.合伙 3.公司返回本章（二）财务管理机构1.以会计为轴心的财务管理机构2.与会计机构并行的财务管理机构3.公司型财务管理机构（三）财务管理法规制度 我国企业财务管理的法规、制度，主要有三个层次： 1.企业财务通则 2.分待业财务制度 3 .企业内部财务管理办法 （四）财务管理的基本环节1.财务预测2.财务决策3.财务预算4.财务控制5.财务分析1、财务预测其工作内容包括：（1）明确预测对象和目的（2）收集和整理资料（3）确定预测方法，利用预测模型进 行预测2.财务决策 财务决策的工作步骤包括： （1）确定决策目标 （2）提出备选方案 （3）选择最优方案3、财务预算 财务预算主要包括以下工作： （1）分析财务环境，确定预算指标 （2）协调财务能力，组织综合平衡 （3）选择预算方法，编制财务预算4、财务控制其主要工作内容包括：（1）制定控制标准，分解落实责任（2）实施追踪控制，及时调整误差（3）分析执行差异，搞好考核奖惩5、财务分析进行财务分析的一般程序是：（1）收集资料，掌握信息（2）进行对比，作出评价（3）分析原因，明确责任（4）提出措施，改进工作第四节 财务管理价值观念一、资金时间价值二、投资风险价值返回本章一、资金时间价值（一）资金时间性价值的概念（二）资金时间价值的计算返回本节（二）资金时间价值的计算1、一次性收付款项终值和现值的计算2、年金终值和现值的计算1、一次性收付款项终值和现值的计算 一次性收付款项是指在某一特定时点上一次性支付（或收 取）， 经过一段时间后再相应地一次性收 取（或支付）的款项。例如： 年初存入银行一年定期存款1 000元，年利率10%，年末取出1 100元，就属于一次性收付款项。 终值又称将来值是现在一定量现金在示来某一点上的价值。如： 上例中一年后本利和1100元即为终值。 现值又称本金 是未来某一时点上的不定期量现金折合到现在的价值。如： 上例中一年后的1100元折合到现在的价值是1000元，这1000即为现值。（1）单得终值和现值的计算 在单利方式下，本金能带来利息，利息必须在