房地产公司如何构建企业全面计划预算管理系统9.pptx

管理之道：易经的智慧易者：变易也易者：一也易者：容易也 市 场 经 济 的 特 性 A、供需法则 需求： 供给： B、自由竞争法则 企业生存的本质创造客户——create保留客户——keep保留一个老客户的成本是开拓一个新客户的成本的20%房地产企业生存的环境? 信息时代带来的高速变化 (定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新? 成本快速增加（土地政策、金融政策）? 国际化竞争的日益激烈? 顾客期望的飞速提高? 更高素质与期望的员工案例：房地产成本的构成由直接成本和间接成本(1)直接成本:土地费用、前期工程费用、房屋开 发费用等(2)间接成本:管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预见费和税费序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本336915.52二前期工程费用7723.56三基础设施费5502.53四建安工程费1624274.83五配套设施费1290.6六开发费6423.0七合例：某开发项目成本构成(协议地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本1400043.30二前期工程费用7722.38三基础设施费5501.7四建安工程费1624250.23五配套设施费1290.4六开发费6422.0七合开发项目成本构成(拍卖地价)房地产企业经营的质变趋势系统事中、事前主动腐朽全面混乱事后被动神奇局部－－企业成长－－－－领袖成熟－－－－竞争加剧－－－－客户至上－－从优秀到卓越一、全面预算管理的发展现状预算管理的产生与发展一、全面预算管理的发展现状美国企业运用预算管理情况调查表行 业公司比重商业银行各种金融、财务结构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造企业中型生产制造企业批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他9893100100961009897949683一、全面预算管理的发展现状中国企业实行预算管理情况调查表全面预算管理的内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收账款预算现金预算应付账款预算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地产企业全面预算管理的发展现状共性的问题耗时的不具有战略性不具有现实意义没有增加企业价值不具有灵活性强化指令与控制不支持新的业务模式基于“拍脑门的决策”加剧本位主义侧重成本削减一、全面预算管理的发展现状全面预算管理中存在的主要问题全面预算与企业战略的对接只停留在预算编制阶段预算不够全面预算调整上下对立年末狂欢高管层对全面预算的共识全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现为企业成本、费用控制提供依据保证实现董事会提出的年度财务目标全面预算管理是目标管理的重要支持工具有效控制市场高变化的手段。。。。。。二、全面预算管理的内涵预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。二、全面预算管理的内涵全面预算管理的功能之一：规划就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。二、全面预算管理的内涵全面预算管理功能之二：控制全面预算确定了明确的目标，从而为控制提供了明确的依据通过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题及原因，进行过程控制二、全面预算管理的内涵预算管理功能之三：沟通和协调预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果预算的执行需要公司各部门充分配合，加强对企业整体目标的认识。二、全面预算管理的内涵预算管理功能之四：激励与约束预算与薪酬制度的对接经理是千里马，全面预算系统是伯乐奖罚分明，强化企业业绩管理文化全面预算项目全程预算控制全员预算规则全面预算预算管理会计反映 监督内部控制没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反馈业务制度化流程规范化权责明确化全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理全面预算不等于“ 财务预算 ” 等于“经营目标” “制度规则” “经营责任” “奖惩依据”三、房地产企业全面预算管理组织体系的构建预算管理组织预算执行组织预算管理委员会设在财务部门，财务总监负责设在总经办，由总经理负责设在董事会，由董事长负责（一）预算管理组织（一）预算管理组织预算管理委员会的职责审议通过预算目标、预算政策和程