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浅析烟草企业资金集中管理实践与创新 　　【摘 要】企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为主线。任何企业的生存与发展都离不开资金运动，资金管理是企业集团财务管理工作的重心。通过对资金流的控制从而达到有效控制企业的经营活动和财务活动，是大多数企业集团加强财务管理的必要手段。本文以福建烟草商业企业为研究对象，分析资金集中管理模式在企业集团中的实践与创新，提高企业集团资金管控的安全性、科学性和效益性。 　　【关键词】福建烟草；资金管理；实践创新 　　一、引言 　　资金是烟草企业的“血液”，贯穿于企业经营管理全过程，是烟草行业赖以生存的根本。烟草行业是资金密集型产业，福建烟草商业企业每年现金流量高达数百亿元，存在资金安全管理压力和增值管理需要。加强资金管理，防范资金风险，提高资金收益，保证国有资产保值增值是福建烟草商业企业需要面对的课题。福建烟草商业企业通过资金集中管理，实现行业资金管理的安全规范，加强银行账户管理和资金统一调度，提高了资金结算、使用和管理效率。 　　二、福建烟草商业企业资金集中管理的必要性 　　不同的企业集团有着不同的组织结构、管理需要和集权水平，资金集中管理作为企业管理的一种手段，只有适应集团的行业特点、经营环境和发展战略，才能更好地为集团管理服务，创造更高的经济效益，保持集团稳健发展。福建烟草商业企业资金特点是：现金流量大，周转速度快，资金存量高，因此，加强资金的安全管理、增强省级公司对下属企业资金控制、挖掘资金增值管理潜力等工作突显其重要性和必要性。烟草行业是资金密集型产业，进入21世纪后，福建烟草处于黄金发展期，销售收入年复合增长率高，经济效益好，现金流量大，存款金额大，货币资金超百亿，但在每年的烟叶收购季节，烟叶收购资金需求大，烟叶产区企业短期内有一定的流动资金缺口。 　　三、福建烟草商业企业资金集中管理的实践 　　福建烟草商业企业成立资金结算中心，所属企业均是资金结算中心的内部成员单位。资金结算中心是全省烟草行业资金管理机构，负责行业内资金的统一管理，坚持资金的安全、高效和流动性为原则，以服务为宗旨。资金结算中心主要职责包括：实现资金集中管理，统一管理银行账户；办理内部结算，调剂资金余缺，发放委托贷款；实行“收支两条线”管理，归集收入账户资金，下拨预算资金；发挥资金规模优势，提高资金整体收益等。 　　1.统一银行账户管理 　　内部成员单位根据烟草行业银行账户管理规定，遵循“收支两条线”的管理原则，开设适合生产经营管理需要的银行账户。企业银行账户要优先选择与中国烟草总公司签有战略合作协议的商业银行或省级公司已经建立合作关系的银行。企业基本账户和一般账户开立应遵循“撤一设一”的原则，即开立一个新的银行账户，需同时撤销一个旧的银行账户。省级公司加强银行账户管理，制定严格的监管流程，建立烟草行业银行账户信息库，实行银行账户生命周期管理，控制经济活动的源头和关键。 　　2.统一内部资金结算 　　成员单位之间因销售货物、提供劳务等发生的经济业务一律通过内部转账结算。成员单位之间的卷烟购销业务采用“先款后货”付款方式，销货方从收到货款到购货方确认收到货物，一般不得超过3天。成员单位之间的烟叶购销业务采用“先货后款”付款方式，购货方在收到货物后应及时验收，由购货方确认付款，一般不得超过30天。除卷烟和烟叶购销业务以外，成员单位之间的其他经济往来的结算，按主动收款或主动付款的结算程序执行。 　　3.统一资金上划下拨 　　资金结算中心委托成员单位收入账户的开户银行，每日通过系统自动将成员单位确定时点的存款资金，直接上划到资金结算中心对应的账户，将成员单位该收入账户上的存款扫数为零。拨付预算资金时，资金结算中心根据成员单位月度现金流量预算，每旬第一天（节假日顺延）向相应的银行发出付款指令，由合作银行实时将款项直接拨至成员单位的支出账户上。 　　4.统一办理委托贷款 　　资金结算中心正式运行后实行统贷统还。在未经资金结算中心批准的情况下，不允许成员单位向银行新增贷款。资金结算中心充分发挥集团资金规模优势，采取多种方式筹集资金，降低融资成本。成员单位所需资金超过其内部存款时，应根据现金流量预算提前向资金结算中心申请办理委托贷款，由资金结算中心对委托贷款的金额、用途、期限等进行审批。 　　5.统一筹划资金运营 　　资金结算中心将成员单位暂时闲置和分散的资金集中起来，省级公司充分发挥资金规模优势，积极与金融机构开展资金增值业务。一是准确测算资金增量、周转资金需量等方面情况，办理资金7天通知存款、定期存款、购买大额存单等存款业务。二是协商合作银行，采用存款利率询价方式，按最高利率报价办理定期存款。三是通过采取竞争性谈判或招标等方式，选择有利于企业银行存款资金获得较好收益的存放银行，积极促进银企