浅析中小企业内部控制问题及对策pvdthyst.docVIP

摘 要 随着国家经济的快速发展，内部控制已经成为我国中小企业的重点关注对象，也是中小企业发展和经济收益的重要保证。而中小企业是促进国民经济的重要组成部分，促进社会稳定的基础力量。只有健康的内部控制企业才会有更长远的企业发展和我国经济的快速发展，因此内部控制是企业发展的核心之一。特别是在当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力方面，均发挥着越来越重要的作用。从目前的中国国情来讲，小企业的存在和发展有着自身的特点，随着小企业的进一步发展，它的地位将发挥决定性的作用。但目前我国小企业中，由于自身规模较小，经济活动单一，追求短期效益，有相当一部分忽视了内部控制的核心地位，使企业内部控制的尚未完全发挥出来，从而阻碍了企业的发展。 通过对我国现存的中小企业内部控制问题入手，提出具体的问题从而针对性的对所存在的问题进行了详细的分析并且提出正确的对策 浅析中小企业内部控制问题及对策 引言 我国中小企业是民营经济的重要组成部分也是我国经济的重要支撑，它决定着我国经济发展的状况。据统计：我国中小企业占全国工业领域的比重为99%，人们在中小企业从事工作的人数比重为80%，中小企业的工业产值的比重为60%以上，对中小企业的税收比重为55%。通过上述这些庞大的数据我们可以得出：我国的中小企业是我国经济收入的重要来源，而且在经济市场的各个领域都发挥着十分重要的作用。因而我国关注中小企业的发展，但是由于企业对内部控制的认识不到位从而导致内部控制的失效，造成企业倒闭或者面临危机的企业比比皆是。 从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。所以说内部控制对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的作用。而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。本文分析了目前我国中小企业内部控制的几种常见问题，并针对这些问题提出了相应的解决对策。 中小企业内部控制概述 （一）我国中小企业划分标准 在工业上,职工人数不超过2000人,或销售低于3亿,或资产在4亿元以下的企业分为中小企业。 划分标准的中小企业,这需要一个中型企业必须满足员工300多人同时,销售额超过3000万元,总资产4000万元以上,其余为小型企业。 在零售行业,中小企业划分标准低于员工500余人,或销售低于1.5亿元,职工的中型企业人数达到100人以上,销售额在1000万元以上,其余的是小型企业。 批发业的划分标准在200以下,或销售低于3亿元,职工的中型企业的人数超过100人,销售额在3000万元以上,其余为小型企业。 住宿和餐饮业的中小企业,在800年,数量的工人生活在销售额1.5亿元以下,其中,工人数量的中型企业超过400人,销售额在3000万元以上,其余为小型企业。 （二）内部控制的内涵 所谓内部控制，是在内部牵制的基础上， 由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。我国《企业内部控制基本规范》对内部环境的描述是：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等。COSO报告中把内部控制定义为：内部控制是企业董事会、管理层和其他员工,以确保财务报告的可靠性、经营的效率效果和现有的法律和法规遵从性为目的,提供合理保证过程。从管理的构成要素,并结合管理的过程。其总体体系结构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等五个要素。相应的内部控制可以分为业务控制、财务报告并跟踪控制。可见,内部环境不仅是企业管理结构的一部分,以及构成要素的内部控制系统。内部环境建立了一个企业的基调,影响到公司和员工的控制意识和取向。它的基础是其他内部控制要素,提供规则和结构。只有打牢内部控制环境这一基础,企业内部控制系统才能真正建立并发挥作用。它要求企业按照目标和计划，对工作人员的业绩进行评价，找出消极偏差之处，采取措施加以改进，以提高企业的经营效益和效率，防止损失，从而保证企业预定目标的实现。 （三）内部控制的基本结构 1．事前防范 事前控制的内容包括成本企画、标准制定、预算编制和规章制度的制定与颁布。内部控制的前提要做好成本的预算，根据成本的预算对于企业的经营方向有个大体的了解，对于进行内部控制有很好的帮助。 2．事中控制 事中控制的内容有偏差揭示、差异分析和采取措施。在企业的经营过程中，要做好内外部的监督管理，防止舞弊行为的发生。 3．事后监督 事后控制则侧重于分析原因，考核评价，落实奖惩，并为管理当局提供制定未来计划标准的依据。总结经验，为以后的经营提供依据和经验。 三，中小企业实施内部控制的必要性以及现状 （一）内部控制的必要性 1．保护财产物资的安全完整 中小企业资产流失现象非常严重，究其原因，与企业内部控制制度的不完善