五零税率适用于出口货物.PPTVIP

任务三 一般纳税人应纳税额的计算 4.纳税人购进货物和销售货物及在生产经营过程中所支付的运输费，按照运输费用结算单据（普通发票）上注明的运输费用金额（运输费用结算单据上注明的运输费用和建设基金，不包括装卸费和保险费等其他杂费）和7%的扣除率计算抵扣进项税额。 任务三 一般纳税人应纳税额的计算 （二）不得抵扣的进项税额 1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。 2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 5.上述第1项至第4项规定中发生的运输费用和销售免税货物发生的运输费用。 三、应纳税额的计算 一般纳税人在计算出销项税额和可以抵扣的进项税额之后，就可以得出当期实际应该缴纳的增值税税额，计算公式为： 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 任务三 一般纳税人应纳税额的计算 （一）计算销项税额的时间限定 （二）进项税额时间的限定 1.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间限定 2.海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定 （三）进项税额不足抵扣的处理 （四）扣减发生