一套近乎完美公司财务流程要点.doc

PAGE PAGE 1 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc301446791 一、出纳岗工作流程 PAGEREF _Toc301446791 \h 2 HYPERLINK \l _Toc301446792 二、销售费用岗工作流程 PAGEREF _Toc301446792 \h 4 HYPERLINK \l _Toc301446793 三、管理费用岗工作流程 PAGEREF _Toc301446793 \h 8 HYPERLINK \l _Toc301446794 四、固定资产核算岗工作流程 PAGEREF _Toc301446794 \h 11 HYPERLINK \l _Toc301446795 五、材料审核岗工作流程 PAGEREF _Toc301446795 \h 15 HYPERLINK \l _Toc301446796 六、生产成本核算岗工作流程 PAGEREF _Toc301446796 \h 19 HYPERLINK \l _Toc301446797 七、销售核算岗工作流程 PAGEREF _Toc301446797 \h 23 HYPERLINK \l _Toc301446798 八、工资福利岗位工作流程 PAGEREF _Toc301446798 \h 25 HYPERLINK \l _Toc301446799 九、税务岗工作流程 PAGEREF _Toc301446799 \h 30 HYPERLINK \l _Toc301446800 十、内部审计岗工作流程 PAGEREF _Toc301446800 \h 33 HYPERLINK \l _Toc301446801 十一、主管岗工作流程 PAGEREF _Toc301446801 \h 38 一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 （3）贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、