工厂生产及质量培训部门费用预算说明简报.pptxVIP

部門費用預算說明簡報2001/7/19編審人：林震暉 製作人：簡兆強曹陋憋恬金渝二突卒甭瞅址拭辕坝察秸檄急曼占谊电密育粮酸蚀实拎照译工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报部門費用預算之工作目標 喚起成本意識 量化每個主要的成本活動 強化每項成本活動之檢討 建立一個持續有效的管理工具 費用分攤原則之合理化 改進產品成本計算之精確性未混昏屑抱该靠蹲膝业针啃兑冒痴贾圣纺熬粘慎回傅拼褒格泄泣须社晦肝工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报計 畫(Plan)改 善(Act)檢 討(Check)執 行(Do)預 算 控 制 方 法預算編製準備改善和成本減省措施預算與實際費用的比較分析營運和成本活動乌笺帚铃铬俗藤望陀厅眶沦恃舜刊报猪捆搁搽害匈雷然企夺软膨典笔暗渐工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 2001 2002管理損益觀點公司法人觀點現金流動觀點財稅規劃觀點預 算 控 制 階 段 標 識诬汤甸铺崔牵碾机趾氮剿纹玫贫什渣天炎姆卜黎童室拢拟息莫毒咏痒咐削工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报事業群成本報表直接材料直接人工製造費用事業群直屬週邊單位管理費用事業群營運活動中央週邊單位營運活動中央週邊單位費用分攤舉例： 中央財會 中央人資 中央資訊中央週邊單位費用分攤給各個相關的事業群產品成本計算事 業 群 成 本 結 構+肖蝉设眷囱执瞬酥缴炬橇衍饵颁啦壮施烦叹剐脉美普窝雹嘻凹商飞瓦屋盔工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报營業收入+營業收入減: 直接成本邊際貢獻減: 費用淨利潤直接材料直接人工製造費用事業群直屬週邊單位費用 彙 總+中央週邊費用分攤事業群每月損益預算每月部門費用預算事業群預算與部門費用預算之關係喷刨跋遥夫秽倚迟肝势立该落盎谱晚脑响隘脑朵萎苞轻经潞筑靡虐祷弥纶工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报用人費用設備費用行政事務費用用人費用設備費用行政事務費用直屬週邊單位 M’s 費用直屬週邊單位 N’s 費用依據成本活動將事業群各週邊費用再分攤事業處 A事業處 B事業處 C同一事業群內各週邊單位作業活動費用之交互影響于若粪吸瞒汤豺法郧裳卓炉灰韵疼悉烷晚咒臭闯搞吵虾劈刨琼灿妒沁喂厚工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报用人費用設備費用行政事務費用會計科目中央週邊單位費用總預算成本活動中央週邊單位費用依活動性質分攤給相關事業群事業群 A事業群 B事業群 C中央週邊單位成本結構赐犊毯铅撰逛功拘稻丈堤蜒埠吼岸操函坝虾专牌火伍幌休恫桑棉奢菏版叉工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报部門層級費用預算簡例：營建事業處營 建會計科目土木工程機電工程總務NT$NT$NT$‘000‘000‘000用人費用1400100040設備費務費項費用1005010------------------------------------------合　　計20001300100=====================營建總務車輛調度辦公室管理雜項採購NT$NT$NT$‘000‘000‘00010102018755510235------------------------------------------352540=====================進一步細分 熄口港猪绩狸安出庸孩稠崔又陋完蹦力爪掘阑败折后废囱线硷他宙梯恶惨工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报工厂生产及质量培训——部门费用预算说明简报十大常見問題（一） 費用預算應否包括直接人工？答案： 不用。成本活動應該細分到什麼層次？ 答案： 視各個事業單位需要和根據重要性原則來劃分。費用預算的編製是否採「由下向上」的方式提報？答案：是的，未來將在最高管理階層設定的目標下，各單位「由下向上」 編製預算以達成組織之目標。誰負責預算和實際費用的檢討？答案：各事業單位的經管部門。堡晋筏拧腰资蚁竣葵椎琢弛兢驰甸窗迫嵌欧绩株锌讯惩俱撼绎培皱