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浅谈银行承兑汇票风险管理 　　一、承兑汇票风险管理的必要性 　　银行承兑汇票作为具有信用保障程度高、使用便捷的支付结算工具之一，在我国票据市场占有重要的地位，随着结算业务中银行承兑汇票的广泛使用，企业的票据使用量也逐渐增多，同时结算风险和票据管理风险也大大增加。目前有关银行承兑汇票的纠纷问题逐渐增多，已经威胁到企业的资金安全和正常运转。如何增强防范意识，减少损失是当前每个企业必须考虑到的经营风险之一。 　　二、销售分公司票据业务现状及面临的相关风险 　　2011年末至2012年初，河北省国家税务局发布了5号文与7号文，文件中规定“煤炭企业收到的承兑汇票不能再背书”， 开滦（集团）有限责任公司销售分公司在与相关国家税务局及开滦集团公司财务部沟通后，开通了票据池业务，解决了承兑汇票不能再背书的问题，同时承担了相应的票据风险。具体包括以下几个方面： 　　（一）周转风险是指从客户手中收到银行承兑汇票或者交付银行时承兑汇票给客户过程中可能发生的风险。目前销售分公司收付的银行承兑汇票大部分都是纸质票面，而与其进行贸易的客户也涉及全国多个省市，所以在票据交接过程中可能存在票据遗失或者被盗的风险。 　　（二）票面风险是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求，从而导致票据无法使用或托收、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。 　　（三）背书风险是指银行承兑汇票必须背书连续，被背书人书写清晰、盖章与银行预留印鉴一致。但是在实际业务中，各单位往往仅在票据的背书栏中加盖企业银行印鉴而被背书人处不加盖印鉴。 　　（四）托收风险是指银行承兑汇票到期不能及时托收、 托收后退票或者托收后资金未能及时到账的风险。 　　（五）保管风险是指收到银行承兑汇票后，在持有人持有票据过程中所发生的风险。银行承兑汇票属于重要票据，且往往总面额很大，动辄几百万上千万，是企业极其重要的资产，无论如何严格保管都不为过分。 　　（六）解付风险是指用收到的银行承兑汇票作为质押，到开户银行开出新的银行承兑汇票用以付款，如果开出的新的承兑汇票到期，而质押的票据虽已到期却因某种原因未能及时收回款项，就没有足够的保证金用以解付本企业开出并到期的承兑汇票。这样的业务存在着开出的票据到期不能解付的风险，导致企业在银行留下不良记录的风险。 　　三、票据风险的防范措施 　　从目前销售公司票据收支过程来看，防范票据风险应从以下几方面入手。 　　（一）为避免周转风险，建立严格的交接制度。 　　1、把票据交接方式写入合同，尽量争取到本单位交接票据。2、明确收取人员必须在返回本单位当日将所收票据交给负责票据保管的专职人员。3、无论采取何种交接方式，票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。 4、支付票据方应该保留票据的完整复印件，包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失，立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失和票据权利。5、每次业务都必须两人以上同行，以防范丢失风险；采取将票据背书先行加盖对方单位条形章，用以防范丢失被别人利用的风险。 　　（二）为防范票面风险，对收到的每一张承兑汇票都严格审核。 　　1、对于经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员，企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何识别假票方面的知识。2、指定专人负责银行承兑汇票的收取，业务部门是银行承兑汇票管理的首要核查责任主体，业务人员对依据销售合同收取的银行承兑汇票，应认真核对票面各要素，如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况，在发现的第一时间要求交易对手提供本单位开户银行或承兑银行认可证明，并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。3、注意承兑期限最长不得超过6个月；出票人的签章是否与出票人名称一致，汇票收款人是否与第一背书人签章一致；各背书人签章是否清晰到位，与被背书人名称是否一致，背书转让是否有个人行为；粘贴单是否为银行统一格式，骑缝章是否清晰、规范；连续背书转让时，日期填写是否符合逻辑关系。4.开滦集团公司要求原则上只收取工行、农行、中行、建行、交行及全国性股份制银行（如：国家开发银行、招商银行、浦发银行、深发展银行、华夏银行、兴业银行、中信银行、光大银行、民生银行、渤海银行等）出具的票据，原则上不得收取城市商业银行和农村信用社出具的票据，因特殊原因收取的，由财务部门配合业务部门收票人，负责票据的全程安全性及托收到账。由于各方面原因，现阶段销售公司所收承兑汇票多为城市商业银行和农村信用社出具的票据，到期托收有一定的困难。 　　（三）为防范背书过程中的风险，多措并举，保证规范。 　　企业在操作时可采取以下方法防范背书风险： 1、尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据，如果对方不愿意配合，需要对方负责由于背书填