第9章物流成本预测计划与决策分析.pptx

第一节 汽车运输成本的 预测与计划 ;成本预测是在企业经营决策的总目标下，对成本可能达到的水平进行科学估计。成本预测是确定目标成本和选择达到目标成本最佳途径的重要手段。;成本预测的步骤;本·量·利分析法;本·量·利分析法又叫盈亏平衡分析法。这种方法是根据运输成本、运输周转量、盈利三者之间的关系，来分析运输周转量对企业汽车运输成本和盈利的影响程度。;盈亏平衡点就是企业的运输收入同汽车运输成本相等的点，在这一点以上就是盈利，在这一点以下就是亏损。盈亏平衡点的本·量·利分析及其数量关系，可用盈亏平衡图示意，见图12-1;X0;采用盈亏平衡点分析法进行决策分析的前提，就是必须将汽车运输成本费用按照它与运输周转量及车辆行驶里程的关系分成两类。;一类是固定成本，也称期间成本，在一定时期内该类成本的支出总额与运输周转量及车辆行驶里程的增减无关，基本上保持稳定不变；另一类是变动成本，又分为两类，即千车公里变动成本和千吨公里变动成本。;盈亏平衡分析法的基本作用是构造本量利三者关系的数量模型，并根据数量模型求解保本点运输周转量、保本点运输收入和预测目标固定成本与目标变动成本。;;由于;所以有;;本·量·利分析法 应用举例;例：某公司 10 月份计划运输收入为 100 万元，营业税率为5%，计划周转量 5000千吨公里，单位运价为 200元/千吨公里，单位变动成本 150元/千吨公里，变动成本总额 75 万元，固定成本 20 万元，试预测保本点运输周转量。;解：由本题条件可知： 固定成本＝200000元， 单位运价＝200元， 营业税率＝5%， 单位变动成本＝150元，;代入式(12-1)，可得：;本例中，如果单位变动成本为未知，但其千车公里变动成本为200元/车公里，吨公里变动成本为50元/吨公里，载运系数为2，试预测其保本点运输周转量。 将上述已知条件代入式(12-3)，则有;;;或;;;;式中;;解：据式(12-7)和给定的条件，有;本例中，如果预期边际收益率未直接给出，但给定了预期目标变动成本为112.5万元，据式（12-8）及式(12-7)则有;第三节 仓储成本分析与控制 ;在物流企业中存货占有较大的比重，因此，物流企业的仓储成本管理是一项非常重要的工作。;库存物资数量并非越多越好，库存物资数量愈多，虽然愈能满足生产和消费的需要，但却占用大量的资金，仓储保险费用也较多，显然是极不经济的。;因此，物流企业仓储成本管理的核心内容是确定合理的库存量。 ;影响仓储成本的因素;物资仓储量的多少，是有许多因素决定的。比如，从物资本身的特征来看，性能不稳定商品的库存量要小一些;从物资管理方面来看，运输条件的便利与否也是影响因素之一,交通方便，运输周期长的商品，可以保持较小的库存量;从物资的使用和销售方面来看，一般销售量增加，相应的库存量也要增加。;影响采购批量的成本因素;取得成本,储存成本,缺货成本,运输时间 在对上述影响物资采购批量的因素进行综合分析之后，才能正确确定物资的最佳经济采购量，从而进一步确定仓储的最佳经济储量。;仓储成本的分析;物流企业的仓储成本分析，应该从取得成本、储存成本、缺货成本三个方面进行。;取得成本 取得成本是指为取得存货而支出的成本。取得成本又可以分为订货成本和购置成本，前者是指取得订单的成本，与订货次数有关；后者是存货本身的价值。因此取得成本为：;TCa＝F1＋KaD／Q＋DU 式中： TCa——取得成本 F1——订货固定成本 Ka——每次订货的变动成本 D——年需求量 Q——每次订货量 U——单价;储存成本 储存成本是指企业为保持存货而发生的成本，如仓储费、搬运费、保险费、占用资金的利息等。;储存成本可以分为变动成本和固定成本两部分，前者与存货数量的多少有关，后者与存货数量无关。因此储存成本为： ;TCc＝F2＋KcQ／2 式中： TCc——储存成本 F2——固定储存成本 Kc——单位变动储存成本;缺货成本 缺货成本是指由于存货不能满足生产经营活动的需要而造成的损失，如失销损失、信誉损失、紧急采购额外支出等。缺货成本用TCs表示。;总成本 ＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 ＝TCa＋TCc＋TCs ＝F1＋KaD÷Q＋DU＋F2＋KcQ／2＋TCs ;如果存货量大，可以防止因缺货造成的损失，减少缺货成本，但相应要增加储存成本，反之，如果存货量小，可以减少储存成本，但相应会增加订货成本和缺货成本。;存货管理的目标是使存货的总成本达到最小，即确定经济批量。;经济批量的基本模型--经济批量基本模型的假设条件：;⑴企业能及时补充存货，不考虑缺货成本； ⑵集中到货； ⑶存货单价不变，不考虑现金折扣和数量折扣。 ;总成本＝取得成本＋储存成本 ＝TCa＋TCc ＝（F1＋KaD／Q＋DU）＋（F2＋KcQ／2）;总成本中F1、D、F