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dp财经第三章第一节税收概述
主要内容
第一节 税收概述
第二节 主要税种
第三节 税收征收管理
; 本章主要考点
1、税收的分类和税收的特征
2、税法的构成要素
3、主要税种的税目、税率、计税依据的
相关规定
4、税务登记的范围和种类
5、发票的种类和开具要求
6、税款征收的方式
7、纳税申报的方式;;本节内容;本节重点掌握;税收概念;下列关于税收的说法中,正确的是( )
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式?
B.国家征税的依据是经济权力?
C.税法是税收制度的法律表现形式,是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中
形成的权利义务关系的法律规范总和?
D.税收的固定性决定了课税对象及征税比例或数额必须绝对固定,任何情况都不可能改变
;税收的作用;?下列属于税收的作用的有( ???)。
?A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
? B.国家调控经济运行的重要手段?
C.税收是国家组织财政收入的主要形式?
D.具有维护国家政权的作用;; 税收的特征
有三个特征,即“税收三性 ”
1、强制性(纳税人的法定义务
2、无偿性(核心、最本质)
3、固定性 (国家对征税的要素事先以法的形式固定好了,并保持相对稳定。)
;?1、税收“三性”的核心是(?)
?A、无偿性?
B、固定性?
C、收益性?
D、强制性?;税收的特征有( )。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、自愿性
;【历年真题2010(下)】;税收的分类;按照征税对象分类,可将税收划分(?? )?
A、工商税类、关税类
?B、中央税、地方税、中央与地方共享税
?C.、流转税类、所得税类、财产税类、
资源税类和行为税类
?D、从价税、从量税、复合税; 流转税-主要税种
是以流转额(商品和非商品)为征税对象的一种税。(特征:间接税、比例税、对物税)
现主要有4个税种:
增值税
消费税
营业税
关税 记忆:流增消关营
; 【例题·多选题】下列属于流转税类的有( )。 A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.资源税; 所得税(直接税)
征税对象不是一般收入,而是总收入减去各种成本费用及其他允许扣除项目后的余额,即应纳税所得额
现有2个税种:
企业所得税
个人所得税; 财产税
是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象(不动产和动产)的一类税收。
举例:
房产税
车船税
契税; 房产税:是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
契税:是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。
车船税是指对在中国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。 ;下列税种中,属于财产税类的是(? )。
???A.城市维护建设税??
???B.资源税????
?C.土地增值税??????
D.房产税; 资源税
是以自然资源和某些社会资源为征税对象的一类税收。
举例:
资源税
土地增值税
城镇土地使用税
; 资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,就其应税资源税
土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。 ; 行为税
以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
举例:
印花税
车辆购置税
城市维护建设税
; 印花税,是税的一种,是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票,或者盖章来履行纳税义务。
车辆购置税,是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。
城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。 ; 在我国现行的下列税种中,属于行为税类的有( ?)。?????
A.营业税???
B.房产税?
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