煤矿企业内部控制现状和管理建议.PDFVIP

经经 营营 管管 理理 煤矿企业内部控制现状及管理建议 杨旭芳 （山西兰花科技创业股份有限公司伯方煤矿分公司） 摘 要：内部控制实质上是一种管理体系，它的产生源于企业管理的需要，其目标和实现目 标的手段都要服从企业目标。完整的内部控制体系和完善的内控制度，是约束和规范企业经营 管理行为的准则，是防范风险的重要保障。 关键词：煤矿企业；内控；现状；不足；建议 一、实施内部控制的必要性 风险、提高经营管理效率和效果的必然要求。 一是有利于煤矿企业建立现代企业制度，完善 实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及 法人治理结构，实现经营机制的转换，加强管理，提 不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成 高经营业绩，改善财务状况。 果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促 二是有助于贯彻我国有关法律法规，遵循国内 进企业实现发展战略。 外资本市场监管需求，提高会计信息及管理信息质 山西兰花科创伯方煤矿分公司内部控制发展情况 量。 为例，阐述煤矿企业内部控制取得的成绩、不足及建议。 三是有利于煤矿企业参与竞争，规避和降低各 二、煤矿企业内控现状 类风险。随着市场竞争日趋激烈、信息技术的高速 11、、内控工作取得的成绩内控工作取得的成绩 发展以及全球经济一体化的进程加速，所面临的风 2011年8月伯方煤矿正式启动内部控制管理体 险也逐渐加大。建立健全有效的内控制度，是防范 系，在推行内控管理期间，该矿稳步实施、循序渐进， 32 兰花科技 2018.2（总第66期） 经经 营营 管管 理理 形成了以三项建设为切入点的内控管理。 细则进行修订，逐月进行监督考核，将考核结果与工 （1）以业务流程为基础实施内控管理。在股份 资挂钩，通过该项措施，使该矿规章制度的约束力、 公司《煤炭行业内部控制流程文件》的基础上，结合 执行力和员工的遵章意识得到明显提升，为提高执 该矿实际情况，梳理了相关的业务流程，并印制发行 行力奠定坚实基础；再次创新了内控管理模式，提升 了《内部控制流程文件》。实现了以业务流程为基础 了执行效率，利用信息化平台，创建内控逐月报表软 实施的内控管理。从风险控制的角度系统地将企业 件，要求各部门5号前在内部办公平台上报送上月 管理模式具体化，流程化，成功处理内部控制与业务 内控运行情况、存在的问题、缺陷整改情况、对内控 发展、内部控制与现行制度、内部控制与风险管理、 工作的管理建议，这样可以让各部门先自查内控运 内部控制与管理提升方面的关系。现该矿逐步扩大 行情况，有问题可以提前发现，同时也有助于审计科 内控覆盖范围在原有业务流程的基础上，新增业务 及时对其运行情况实行动态管理，使内控工作被动 流程6个，在日常的检查过程中不断优化各业务流 管理局面大大改善，提升了执行效率。最后按要求 程，使流程与制度相符，实际执行与流程相符。 对风险进行评估，确定风险等级及关键控制点，对识 （2）以制度建设为切入点实施内控管理。内控 别出的风险，及时汇报相关领导，调整风险应对策 制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方 略，选择合适的风险应对策略，实现对风险的有效控 面和所有环节。内控执行要想有效必须有与流程对 制。 应的制度来做保障，用制度来规范管理的行为，在现 22、、内控工作存在的不足内控工作存在的不足 行制度的基础上，修订规章制度90条，其中原来的 伯方煤矿内控运行几年来虽然取得了一定成 制度有39条，新增制度51条。制度修订后基本涵盖 绩，但还存在不足，主要表现为以下几方面： 了煤矿的各个经营管理环节。通过对流程