【经济课件】银行信贷管理学.ppt

B、存货 存货的含义 银行分析企业存货的5个方面的内容： C、固定资产 固定资产是企业资本的一部分，可用于最后的债务清偿，是贷款的一种保障。 银行分析企业固定资产的3个方面的内容： D、投资 投资是指企业进行的短期金融资产的投资，购买的有价证券。 银行分析企业证券投资的两个方面 ②负债与资本项目的分析 A、该分析的目的是了解企业的资金来源构成，借以判断企业自身的实力和银行贷款的风险。 B、负债： 企业负债包括长、短期负债 分析负债的两个方面的内容 C、资本 资本的大小既反映企业财力，又是企业弥补经营损失的重要来源。 分析资本项目的两个方面的内容：有无虚假；结构是否合理。 ③损益表项目的分析 损益表的含义：是反映企业在一定时期内的经营成果及其分配的报表。 该分析的作用或目的：了解企业经营业绩，理财成果和获利能力。 分析的内容和方法： 2、企业财务比率分析 ①反映企业短期偿债能力的比率： 流动比率 速动比率 现金比率 ②反映企业负债程度的比率 A、 负债比率 含义；指以百分数表示的企业负债总额与资产总额的比率。 计算公式： 比率越高，表明企业负债程度越大，企业偿债负担就越重，需要的支付能力也就越大。 B、负债净值比率 含义；是指以百分数表示的企业负债总额与企业资本净值的比率 计算公式： 该比率反映企业资本承担负债的能力。比率越高，表明与企业净值相对应的负债越高。 C、利息费用比率 含义：指以百分数表示的企业利息支出与利息收入及税前净利的比率。 计算公式： 该比率反映企业的利息负担，从而反映企业负债的合理程度。比率越高，表明企业负债程度越高，偿债负担就越重。 ③反映企业销售能力及资金周转的比率 A、资金周转率 含义：指企业销售净额与资产总额的比率 计算公式： 该比率反映企业销售能力和全部资产的周转速度。比率越高，表明企业资产创造的销售收入越多，资产的周转速度越快。 B、固定资产周转率 含义：指企业销售净额与固定资产净值的比率。 计算公式： 该比率是衡量企业固定资产利用效率的财务指标，它表明每1元销售额需要使用多少厂房设备。该比率越高，企业固定资产利用率也就越高。 银行分析该比率时应注意的两个问题 C、存货周转率 含义：指企业销售成本与平均存货额的比率。 计算公式 该比率是对企业现有存货流动性的估算，是衡企业销售能力大小和存货是否过量的指标。反映企业在一定时期（1年）内存货周转或变现的速度。 D、应收账款周转率 含义：指企业的销售净额与应收账款平均余额的比率。 计算公式： 该比率反映企业应收账款的变现速度和收回赊销账款的能力。比率越高，表明企业收账速度越快，资产流动性越高，偿债能力越强。 ④反映企业盈利能力的比率 A、资产收益率 含义：指以百分数表示的企业纯收益与资产总额的比率。 计算公式 该比率反映企业资产的获利能力，即每100元资产可带来多少净收益。该比率越高，表明企业的经济效益越好，资金使用率越高。 B、资产净值收益率 含义：指以百分数表示的企业净收益与资本净值的比率。 计算公式： 该比率反映企业资本的获利能力。比率越高，企业的获利能力和偿债能力则越强。 C、销售收益率 含义：指以百分数表示的企业净收益与销售总额的比率 计算公式： 该比率反映企业每100销售总额可以产生多少净收益。该比率越高越好。 D、普通股收益率 含义：指净收益扣除优先股红利后与普通股的比率。 计算公式： 该比率反映每股普通股的获利程度，即每元普通股可获取多少净收益。该比率越高越好。 （三）以上四个比率从不同的侧面反映企业的获利能力。 （四）银行将以上四个比率进行综合分析，可以全面地考察企业的获利能力和经营管理水平，进而对企业的信用程度及偿债能力做出正确的评价和预测。 （五）银行在进行财务比率分析时要参照两个标准，即纵向和横向对比。 第二节 信用评估的机构和程序 一、信用评估的机构 （一）设置信用评估机构的原则 1、独立性原则 2、专业性原则 3、收益性原则 （二）信用评估机构的组织形式 1、独立的社会评估机构——指专门从事信用评估的专业机构。 2、人民银行组织的评估机构 3、专业银行组织的评估机构 二、信用评估程序 （一）受理评估 （二）调查分析 （三）评定信用等级 （四）公布评估结果 三、信用等级的划分 （一）划分信用等级的方法 1、信用等级的含义：评估机构根据评估结果对企业信用度划分的等级类别。 2、银行划分企业信用等级通常做法是对企业的经营管理、经济效益、资金信用、发展前景四个方面评.定分值，然后按分值分为四个等级：一级信用（AAA），二级信用（AA），三级信用（A），四级信用（BBB）。 （二）划分信用等级的标准 1、优良（90分）—— 一级 2、良好（80分）——二级 3、一般（60分以上）——三级 4、信用度差（6