2015年经济生活第八课征税和纳税课件.pptVIP

1.财政的作用？ 2、比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策 3.财政收入的形式有哪些？ 税、利、债、 费 4.其中，财政收入的最主要的形式是什么？ 三个促进 （1）主体： （2）目的： （3）手段： 国家 实现国家职能 凭借政治权力 （5）地位： 【有国就有税】 （4）依据： 税法 【有税必有法】 1、税收的含义（本质） 财政收入的基本形式 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 （6）基本特征： 小张：这个月家庭开支有点大，我就不缴税了。 税务人员：依法纳税，不交要受处罚的。 小张：那我之前交了那么多税啦，可以先还我吗？ 税务人员：税收不能返还。 小张：要不，我少交点。 税务人员：一切按规定来，明文规定交多少就交多少。 探究： 由此你能概括出税收的基本特征吗？ 小张是一家软件开发公司的高级员工，月工资8500元。下面是小张和税务人员的一段对话。 ——强制性 ——无偿性 ——固定性 2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，北京或9月启动。截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务会议，决定从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。 营业税改增值税改革大事记 思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 税收的固定性不等于一成不变。 随着经济的发展，经过国家有关部门的批准调整征税对象和税率，并在一定时期内保持稳定也体现了固定性。 1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。 2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。 强制性 无偿性 固定性 要求 要求 要求 保障 （4）税收的特征之间的相互关系 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的(　　) ①固定性　②无偿性　③强制性　④随意性 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 税收的种类 ——五大类，共二十多种 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 增值税 个人所得税 在我国影响很大的两个税种 （1）增值税 ①征税对象： 生产经营中的增值额 ②纳税人： ③作用： 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人 3 在我国影响很大的两个税种 ①营业税改征增值税后，在一定程度上缩小了国家的税源，会减少地方和全国的税收收入和财政收入。 ②营业税改征增值税有利于降低和减轻相关企业的税收负担，有利于促进交通运输业、部分现代服务业和动漫等产业的发展。 ③营业税改征增值税对促进我国产业结构优化升级、优化税收结构有重要意义。 营业税改增值税的意义 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得额 超额累进税率 比例税率 ①征税对象： ②纳税人： ③税率： 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人 在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 ④作用： （2）个人所得税 国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 3 两个影响很大的税种 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 个人工资薪金所得税率 （应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额） 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 ①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 1、公民为什么要依法纳税？（必要性） 二 依法纳税是公民的基本义务 ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。 1、公民为什么要依法纳税？（必要性） 二 依法纳税是公民的基本义务 1、公民为什么要依法纳税？（必要性） 二 依法纳税是