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建智聯合會計師事務所 建智聯合會計師事務所 內部稽核之方法與程序 受稽核單位之準備工作 上課時間：100年06月20日 上午 11:10~12:00 內部稽核執行方式與程序 一、 稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬 定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。 內部稽核執行方式與程序 二、本校稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專 案性 稽核。 三、本校每學年至少實施一次內部稽核，並得視情 況進行臨時稽核。 四、內部稽核程序如下： 內部稽核程序 內部稽核執行方式與程序 （一）確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核 或專案性稽核。 （二）稽核工作準備： 1.稽核工作規劃。 2.撰寫稽核程式，並經校長同意。 3.稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通， 確定稽核時間及相關協調工作。 4.稽核人員應於稽核前7日，通知受稽核單位。 內部稽核執行方式與程序 （三）稽核工作執行： 　 1.執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底 稿，作為編製報告之根據。 　　　2.執行稽核時，受稽核人員需確實提供相 關之資料或回答所詢問之各項問題。 　　　3.執行稽核時，若有不符合事項時，應知 會受稽單位主管，以澄清其不符合事項 是否在。 　　 4.稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記 錄在「觀察、建議、追蹤事項記錄表」。 內部稽核執行方式與程序 （四）稽核事後會議： 　　　1.稽核人員將工作底稿、「觀察、建 議、追蹤事項記錄表」，陳稽核單位主管審核。 　　 2.審定之「觀察、建議、追蹤事項記錄表」，送各受稽核單位確認。 　　　3.稽核人員協調稽核事後會議時間。 　　 4.舉行稽核事後會議。 內部稽核執行方式與程序 （五）撰寫稽核報告： 　　　1.稽核人員依據稽核工作底稿及審定 「觀察、建議、追蹤事項記錄表」 撰寫「稽核報告」。 　　　2.「稽核報告」應經稽核單位主管覆 核、轉受稽核單位會簽，陳送校長核 閱；並將副本交付各監察人查閱。 內部稽核執行方式與程序 （六）稽核追蹤： 1.稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期 限進行追蹤查核。 2.稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫「追蹤記錄 」。 3.受稽核單位之改善事項未於改善期限完成或未執 行改善者，稽核人員應於「追蹤記錄」欄中明確 記載。 4.「追蹤記錄」應經稽核單位主管覆核、轉受稽核 單位會簽，陳送校長核閱；並將副本交付各監察 人查閱。 6.與經費有關之事項，提報至校務會議，做為 下學 年度預算之參考。 受稽核單位之準備工作 進行稽核業務時，得請學校法人行政人員或 學校各單位，提供相關帳冊、憑證、文件及 其他稽核所須之資料。 建智聯合會計師事務所 謝謝大家 * * * * 1 2 3 6 擬定學年度稽核計畫 稽核行前準備 執行稽核 撰寫稽核報告 稽核缺失改善追蹤 4 5 6 7 8 (私校內控辦法§17) 8 * * * *