筹资循环审计.pptVIP

第一节 概 述 一、筹资业务流程 1、确定筹资量 2、选择筹资方式（举债、所有者权益） 3、筹资的审批授权 4、签订筹资协议 5、取得筹资资金 6、计算利息或股利和偿还本息或发放股利 第一节 概 述 二、投资业务流程 1、选择并决定投资项目 2、签订投资协议 3、取得投资或证券 4、收回投资或转让证券 5、取得投资收益 第一节 概 述 三、筹资主要凭证和会计记录 1、债券 2、股票 3、债券契约 4、股东名册 5、债券根薄 6、承包债券、股票协议 7、借款合同或协议 8、有关记账凭证 9、有关账薄 第一节 概 述 四、投资主要凭证和会计记录 1、债券或股票 2、债券契约 3、经纪人通知书 4、章程及有关协议 5、投资协议 6、有关记账凭证 7、有关账薄 五、内部控制： 1、职责分工 2、信息传递程序控制 3、实物控制 第二节 审计目标和控制测试 一、资本投入的审计目标 1、证实投入资本的真实性 2、证实投入资本的全整性 3、证实投入资本的合法性 4、证实投入资本分类的正确性 5、证实投入资本过账、汇总的准确性 6、证实投入资本披露的恰当性 第二节 审计目标和内部控制测试 二、、资本投入的控制测试 1、了解描述投入内部控制情况 2、查阅、观察有关规章制度 3、查阅股票发行文件 4、分析、核实股本账户 5、评价资本投入内部控制 第二节 审计目标和内部控制测试 三、、举债筹资的审计目标 1、证实举债筹资的真实性 2、证实举债资金的完整性 3、证实举债偿还义务及扺押物所有权 4、证实举债筹资的合法性 5、证实举债筹资的正确性 6、证实举债筹资截止日期的准确性 7、证实举债筹资过账、汇总的准确性 8、证实举债筹资披露的恰当性 第二节 审计目标和内部控制测试 四、举债筹资的控制测试 1、了解描述举债内部控制情况 2、查阅、观察有关规章制度 3、查核举债的记录确定有效性 4、举债资金是否有没有对账，是否无误。 5、评价资本投入内部控制 第二节 审计目标和内部控制测试 五、盈余公积的的审计目标 1、证实盈余公积的真实性 2、证实盈余公积的完整性 3、证实盈余公积的合法性 4、证实盈余公积分类的正确性 5、证实盈余公积计价的准确性 6、证实披露的恰当性 第二节 审计目标和内部控制测试 六、盈余公积的控制测试 1、了解描述举债内部控制情况 2、测试利润计划的编制和执行 3、了解盈余公积核算过程职责的划分 4、查阅有关规章制度 5、检查会计处理是否准确 6、查阅盈余公积的提取与使用情况 7、分析盈余公积有关账户 8、评价盈余公积的内部控制 第二节 审计目标和内部控制测试 七、投资的审计目标 1、证实投资及收益的真实性和所有性 2、证实投资的全整性 3、证实投资的合法性 4、证实与投资相关的金融资产分类的正确性 5、证实投资计价、及过账、汇总的准确性 6、证实投资披露的恰当性 第二节 审计目标和控制测试 八、投资的控制测试 1、了解描述投资内部控制情况 2、查阅投资文件 3、查阅投资会计记录 4、索取并检查证券盘点报告 5、评价投资内部控制 第三节 实质性程序 一、短期借款的程序 1、取得或编制短期借款明细表，并进行必要的复核。 2、函证短期借款，验证期末余额的真实性。 3、审查短期借款明细账并抽查相关会计凭证，验证其合规性和正确性。 4、审查短期借款的使用，验证其合规性和合理性。 5、复核短期借款利息的计算，验证其正确性。 6、审查短期借款在财务报表中的反映与披露，验证其恰当性和充分性。 第三节 实质性程序 二、长期借款的程序 1、取得或编制长期借款明细表，并进行必要的复核。 2、向银行或其他债权人函证重大的长期借款，验证其真实性和完整性。 3、验证长期借款明细账记录并抽查相关会计凭证，验证其合规性和正确性。 4、复核长期借款利息，验证其计算的正确性和相关会计处理的合规性。 5、审查长期借款在财务报表中的反映与披露，验证其恰当性和充分性。 第三节 实质性程序 三、实收资本（股本）的程序 1、取得或编制股本明细表，并进行必要的复核。 2、审阅公司章程与实施细则和股东大会、董事会记录，验证股本（实收资本）增加的合规性。 3、审查实收资本（股本）的增减变动的原因，追查至原始凭证，注意有无抽资的情况。 4、对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应取得股东大会等资料，并审核是否符合国家规定。 5、审查外币出资的股本（实收资本），验证其折算汇率是否合归，折算差额的会计处理是否正确。 6、审查股本（实收资本）在财务报表中的反映与披露，验证其恰当性和充分性。 第三节 实质性程序 四、资本公积的程序 1、取得或编制资本公积明细表，并进行必要的复核。 2、审查资