货币资金的管理与核算库存现金的管理与核算.ppt

21SHIJ 武汉理工出版社 3 货币资金的管理与核算 3 货币资金的管理与核算3.1 库存现金的管理与核算 库存现金是指存放于财会部门，由出纳人 员保管并用于企业日常零星开支的货币资产。 3.1.1 库存现金管理的要求 （1）控制库存现金使用的范围 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企 业应在规定的范围内使用库存现金。 （2）执行核定的库存限额 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支 的需要，允许企业留存库存现金的最高额度。 3 货币资金的管理与核算3.1 库存现金的管理与核算 （3）遵守库存现金收支的规定企业在经营活动 中发生的库存现金收入，应及时送存银行，一般 不得坐支库存现金。 坐支是指将收入的库存现金直接用于支付。 3 货币资金的管理与核算3.1 库存现金的管理与核算 3.1.2 库存现金的核算 库存现金核算应按照序时核算与分类核算相结合 的原则进行。 （1）现金的序时核算 为了详细反映库存现金的收支和结存情况，企业 应设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误 的原始凭证和现金收、付款凭证，按业务发生的顺 序逐笔登记。 （2）库存现金的总分类核算 为了总括反映库存现金的收支和结存情况，企业 应在总分类账簿中设置“库存现金”账户。 3 货币资金的管理与